Непр. Цифровая трансформация экономики_теория и практика в интеграцион. В интеграционных союзах
 Скачать 2.03 Mb.
|
|
Гл а в а 3 ЦИФРОВАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 3.1. Цифровая трансформация налоговых органов: стратегия развития в Беларуси Появление новых технологий, активное представление информации в цифровом виде порождают фундаментальные и быстрые изменения в эко- номике. Это заставляет фискальные органы пересматривать подходы к орга- низации налогового процесса. Налоговые администрации справляются с этими вызовами путем внедрения новых технологий и применения различных аналитических инструментов. Если ранее национальные налоговые системы обеспечивали в основном внутрен- нее национальное законодательство, то в последнее десятилетие достижения в области ИТ и телекоммуникаций способствовали существенным изменени- ям в торговых и финансовых сделках, движении капитала, рабочей силы и зна- ний. Это в свою очередь повлияло не только на поведение налогоплательщиков и ведение бизнеса, но также и на их взаимодействие с налоговыми органами. Рост количества налогоплательщиков требует от налоговых органов за- няться решением проблемы поиска более легких подходов к соблюдению зако- нодательства, включая использование различных цифровых инструментов как для предоставления налоговой информации, так и для оперативного контро- ля за совершаемыми сделками и получаемыми доходами. Кроме того, возрос- ло межстрановое взаимодействие фискальных ведомств, направленное на об- мен информацией, происходит постоянное обновление налоговых соглашений и объединение усилий для устранения угроз, возникающих в результате раз- мытия налоговой базы, перемещения прибыли и уклонения от уплаты налогов. Интенсивный рост использования цифровых устройств и цифровая транс- формация информации привели к тому, что многие налоговые администрации 119 начали активное применение новых IT-приложений для организации налого- вой деятельности, в первую очередь для осуществления платежей и подачи налоговых деклараций. Традиционно большинство данных, доступных налоговым администра- циям, предоставлялось самостоятельно налогоплательщиками в законода- тельно установленных формах, налоговых декларациях и расчетах. Раньше налоговые органы основное внимание уделяли тому, как сохранить с учетом безопасности полученную информацию. Теперь они ориентированы на наи- более эффективное использование данных. Более низкие затраты на хране- ние информации в сочетании с достижениями в области аналитических тех- нологий обеспечивают лучшее управление налоговыми рисками. Это, в свою очередь, позволяет рассмотреть возможность замены традиционной периоди- ческой подачи деклараций на новый механизм, основанный на выборе меж- ду отсутствием подачи декларации или предварительно заполнением декла- раций непосредственно налоговыми органами на основе широкого доступа к данным налогоплательщика. Модернизация налогового администрирования выходит далеко за рам- ки упрощения существующих операций с использованием информационных технологий, например, таких как управление бизнес-процессами с помощью цифровизации. Она требует от администраций выявления потенциальных воз- можностей, необходимых для успеха, многие из которых существенно отли- чаются от применяемых методов. Стратегической целью развития налоговых органов в Республике Бела- русь было определено совершенствование условий, обеспечивающих транс- формацию налоговых отношений на основе повышение эффективности деятельности налоговых органов и создания благоприятных условий для ис- полнения плательщиками налоговых обязательств добровольно. Немаловаж- ную роль в достижении стратегической цели играет цифровизация налого- вого процесса. Реализация этого направления требует решения следующих задач: – совершенствование системы налогового контроля и противодействия теневой экономике, в том числе за счет: •• • внедрения и развития механизма электронных налоговых счетов-фак- тур по НДС; •• • расширения аналитического инструментария налогового контроля; •• • развития автоматизированных систем камерального контроля, включая крупных плательщиков и физических лиц; •• • внедрения автоматизированной информационной системы контроля кас- сового оборудования; •• • совершенствования порядка маркировки товаров контрольными (иден- тификационными) знаками; 120 •• • внедрения механизма стимулирования покупателей (потребителей) для обязательного получения ими кассовых чеков; •• • применения новых форм контроля за осуществлением деятельности в сети Интернет; – развитие электронного взаимодействия с плательщиками, в том числе за счет: •• • увеличения количества потребителей, использующих электронные на- логовые сервисы; •• • широкого развития спектра электронных услуг, предоставляемых пла- тельщикам, и их популяризации; •• • дальнейшего расширения функциональных возможностей Личного ка- бинета плательщика. – совершенствование информационно-разъяснительной работы и повы- шение налоговой культуры населения, том числе за счет: •• • повышения уровня информационной открытости и качества информи- рования плательщиков; •• • развития контакт-центра Министерства по налогам и сборам (МНС); •• • совершенствования официального интернет-сайта МНС; •• • расширения присутствия в сети Интернет. – совершенствование структуры налоговых органов, в том числе за счет максимально полной автоматизации функций и процессов, выполняемых ра- ботниками инспекций МНС. Следует отметить, что в последнее время в белорусской налоговой службе на основе цифрового подхода активно осуществляется модернизация. Изна- чально был внедрен информационный модуль налоговых органов автоматизи- рованной информационной системы (АИС) «Расчет налогов», который вклю- чает в себя систему учета налогов и формирования отчетности для инспекций и информационно-аналитический профиль. Вся система позволяет обеспе- чить централизацию учетной и аналитической информации на всех уровнях налоговых органов. Налоговое ведомство получило возможность оператив- ного контроля за действиями подведомственных инспекций, а также возмож- ность мониторинга плательщиков и текущего состояния расчетов с бюджетом. В этот же период был запущен электронный сервис взаимодействия АИС «Расчет налогов» с информационной системой Министерства юстиции АИС «Взаимодействие». Банки, подключенные к АИС «Взаимодействие», стали пользоваться информацией о приостановлении и окончании приостановле- ния операций по счетам плательщиков в целях запрета (разрешения) откры- тия новых счетов. Финансовые органы и управления казначейства также были подключены в эту систему с 2013 г. Программное обеспечение «Клиент – казначейства» позволяет получить в электронном виде заявки на зачеты и возвраты денеж- 121 ных средств, их распределение на отдельные налоги и осуществить обрат- ную взаимосвязь. Основным стратегическим ресурсом для трансформации налогового ад- министрирования является переход на электронное взаимодействие с получа- телями налоговых услуг: бизнесом и населением. Первый шаг – это включе- ние большого массива плательщиков в систему электронного декларирования. В конце 2019 г. удельный вес зарегистрированных в системе электронно- го декларирования составил 76 %. Из них 92 % приходилось на субъектов хозяйствования – юридических лиц и 72 % – на индивидуальных пред- принимателей. Обработка электронных деклараций занимает не более одной минуты, что существенно сокращает издержки на налоговое администрирование как со стороны субъектов, так и бизнеса. Кроме системы электронного декларирования, электронная платформа обеспечивает движение и рассмотрение различных документов, в том числе и при осуществлении административных процедур. С июля 2013 г. в налоговых органах внедрен Центр информирования пла- тельщиков. Он предназначен для инициативного направления инспекциями различной справочной и предупредительной информации на основе име- ющейся базы электронных адресов плательщиков. В настоящее время Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь взят ориентир на информационную открытость и модернизацию сервисных возможностей для создания благоприятных условий для добро- вольного исполнения плательщиками налоговых обязательств [10]. Последовательно осуществляется реорганизации процессов предостав- ления услуг плательщикам за счет упрощения и сокращения административ- ных процедур, предоставления их в дистанционной форме, расширения элек- тронных сервисов. Плательщик имеет право применить один из трех способов создания и передачи электронных данных: – с использованием специализированного программного обеспечения, размещенного на портале МНС, которое устанавливается на компьютере пла- тельщика; – путем входа в личный кабинет плательщика; – путем направления на портал МНС специального xml-файла, подготов- ленного автоматизированным способом в учетной бухгалтерской программе либо иной информационной системе плательщика. Для использования системы электронного декларирования плательщикам необходимо применить следующий алгоритм: 1. Зарегистрироваться на портале республиканского удостоверяющего центра Государственной системы управления открытыми ключами проверки 122 электронной цифровой подписи Республики Беларусь (РУЦ ГосСУОК). Опе- ратором РУЦ ГосСУОК является Республиканское унитарное предприятие «Национальный центр электронных услуг». 2. Использовать средства криптографической защиты на компьютерном устройстве, которые предоставляются РУЦ ГосСУОК и его регистрационны- ми центрами после регистрации плательщика. 3. Иметь доступ в Интернет с компьютера, на котором установлены сред- ства криптографической защиты. 4. Использовать программное обеспечение электронного декларирования (АРМ плательщика), которое можно либо получить в налоговом органе, либо загрузить с портала МНС бесплатно. При составлении электронной налоговой декларации с использовани- ем программных и технических средств проводится предварительный этап камеральной проверки. На этом этапе при выявлении несоблюдения поряд- ка ее заполнения формируются замечания, подлежащие исправлению, по- сле чего плательщик может отправить электронную налоговую декларацию на портал МНС. Следующий этап – это этап форматно-логического контроля после кото- рого плательщику направляется подтверждение о приеме налоговой декла- рации и прилагаемых к ней документов с электронной цифровой подписью МНС. При наличии ошибочных данных плательщик получает в личном ка- бинете информацию о необходимости внесения соответствующих исправле- ний в налоговую декларацию или представлении пояснений. На сегодняшний день на официальном интернет-сайте МНС плательщик может использовать следующие электронные ресурсы: «Личный кабинет юридических лиц и ИП», «Личный кабинет физического лица», а также две- надцать открытых и четыре закрытых сервиса: – е-НДС; – сведения о задолженности по налоговым платежам в бюджет; – проверка электронного сертификата налогового резидентства, выдан- ного в Республике Беларусь; – мобильное приложение; – государственный реестр плательщиков; – база данных контролирующих (надзорных) органов; – реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимате- лей с повышенным риском совершения нарушений в экономической сфере; – заявка на доступ к личному кабинету; – система контроля торговых автоматов; – поиск заявления в базе данных МНС Республики Беларусь (ЕАЭС); – налоговый калькулятор; – сервис для поиска информации о ставках; 123 – сообщения нотариусов о выдаче свидетельств о праве на наследство и об удостоверении договоров отчуждения (дарения, мены, купли-продажи, ренты); – заявления в электронном виде на лицензию по игорному бизнесу; – нормативные и методические материалы налоговых органов для орга- низаций и ИП; – «создай свой бизнес»; – форум налоговых органов Республики Беларусь; – налогообложение физических лиц и ответы на актуальные вопросы на- логоплательщиков; – электронные сервисы сторонних организаций; – личный прием руководством инспекций. С июля 2016 г. в Беларуси введены в обращение электронные счета-фак- туры, которые являются обязательным электронным документом для всех плательщиков НДС. С этой целью создан и функционирует портал электрон- ных счетов-фактур (ЭСЧФ). Для заполнения плательщиком ЭСЧФ и работы на портале разработано программное обеспечение АИС «Учет счетов-фактур», которое позволяет обе- спечить сопоставление данных, указанных в представленных плательщиками налоговых декларациях (расчетах) по НДС, с данными ЭСЧФ посредством алгоритмов контроля, заложенных в программе. АИС «Учет счетов-фактур» дает возможность как плательщику, так и на- логовому органу проводить автоматизированную проверку полноты и сво- евременности исчисления в бюджет НДС и контролировать обоснованность применения налоговых вычетов. Широко используется электронный сервис «Личный кабинет», который позволяет взаимодействовать с налоговыми органами дистанционно. Этот сервис представляет плательщикам ряд преимуществ: в автоматическом ре- жиме получать из учетной системы налоговых органов различные сведения и выписки, уплачивать налоги через портал МНС с использованием интер- нет-банкинга крупных государственных банков. С начала 2019 г. запущена новая версия сервиса «Личный кабинет» на со- временной технологической платформе. Воспользоваться им могут различ- ные категории плательщиков: организации, физические лица, индивидуаль- ные предприниматели. Сервис можно использовать на меньших экранах, чем стационарные компьютерные (планшетах и смартфонах), а также с дополни- тельными возможностями для всех категорий пользователей. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в «Личном кабинете» объединены все электронные услуги. Для превентивных целей при входе в личный каби- нет плательщик получает дополнительное оповещение о задолженности или переплате по налоговым платежам в бюджет. Для субъектов хозяйствования 124 представлен новый сервис «Узнать о жалобе», который позволяет оператив- но получать информацию о направленных жалобах в налоговый орган и о со- стоянии их рассмотрения. В качестве дополнительного бонуса обеспечивает- ся аутентификация с помощью мобильной электронной цифровой подписи. Существенные изменения коснулись раздела «Декларация по подоходно- му налогу». Здесь появилась возможность получить проект декларации. Он формируется на основании сведений, получаемых налоговыми органами от государственных органов и организаций, от источников за пределами Респуб- лики Беларусь и других источников. Сервис «Личный прием руководством инспекций» предоставляет возмож- ность определить удобное для плательщика время для визита в инспекцию МНС. Этот сервис применяется в тех налоговых органах, в которых есть ус- луга электронная очередь. Сервис «Налоговый калькулятор» предназначен для самостоятельных рас- четов налогов по упрощенной системе налогообложения, налога на вменен- ный доход, единого налога с сельхозпроизводителей, земельного налога, по- доходного налога с физических лиц и единого налога с физических лиц и ИП. Мобильное приложение MNS Mobile – официальное приложение от на- логовых органов, предназначенное для физических лиц, имеющих «Личный кабинет» на портале МНС Республики Беларусь. Через приложение можно осуществлять следующие действия: – подавать заявки на получение различных справок и прочих документов; – записаться на личный прием к руководству инспекций и просматривать истории записей; – получать извещения на уплату земельного налога и налога на недви- жимость, на уплату подоходного налога, на доплату единого налога с физи- ческих лиц; – получать информацию от налоговых органов по объектам налогообло- жения и начисленным налогам; – просматривать инициативные документы, новости ИМНС; – редактировать персональные данные; – использовать налоговый калькулятор. – проходить анкетирование; – контролировать ход исполнения заявлений о совершении администра- тивных процедур и др. Электронный сервис «Создай свой бизнес» дает возможность наглядно и последовательно потенциальному налогоплательщику выбрать форму орга- низации бизнеса (индивидуальный предприниматель или юридическое лицо с учетом преимуществ недостатков каждого), ознакомиться или изучить алго- ритм государственной регистрации, получить информацию о правах и обязан- ностях налогоплательщика, видах осуществляемой деятельности и режимах 125 налогообложения. С учетом выбранного режима налогообложения предло- жено рассмотреть ряд обязательных процедур: порядок оформления платеж- ных документов по уплате налоговых платежей в бюджет, организацию при- ема наличных денежных средств, проведения налоговых проверок, закрытие предпринимательской деятельности и наиболее часто встречающие вопросы в сфере налогообложения. Кроме собственных электронных сервисов на портале МНС предоставле- на возможность использования сервисов сторонних организаций: представ- ления отчетности 1-страхование (Белгосстрах); единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на порта- ле электронных услуг Министерства юстиции; сервиса электронного обме- на документами, электронными накладными, между организациями через EDI-система TOPBY (ООО «Современные технологии торговли»); пред- ставление статистической отчетности в органы государственной статистики на портале Национального статистического комитета; вход в мониторинго- вый центр по игорному бизнесу. Развитие налоговых органов в цифровом формате позволяет оптимизи- ровать численность персонала. Помимо изменения количества персонала, на- логовым органам в целях укрепления взаимодействия с налогоплательщика- ми и расширения спектра налоговых услуг приходиться трансформироваться в новые формы организации. Наиболее широкое распространение в Беларуси приобрели Центры обслуживания налогоплательщиков (ЦОП). Первый ЦОП в республике был создан в 2016 г. на базе инспекции МНС по Московскому району г. Минска. Сегодня такие центры функционируют в 23 инспекциях республики. В 2019 г. планируется завершить процесс соз- дания ЦОП в стране открытием еще 11 таких центров. ЦОП предполагает такую форму организации налоговых органов, кото- рые базируются на оптимизации работы и повышении производительности труда управлений (отделов) по работе с плательщиками, управлений (отделов) информационно-разъяснительной работы, управлений (отделов) налогообло- жения физических лиц с помощью современного программного комплекса для организации приема плательщиков и распределения потоков посетите- лей с помощью системы электронной очереди. В ЦОП технология предоставления государственных налоговых услуг с использованием системы электронной очереди обеспечивает безопасное и независимое обслуживание каждого плательщика, быстрое распределение потока посетителей по нужным направлениям в силу наличия зоны ожида- ния, терминала, общих и индивидуальных табло, психологически более удоб- ную организацию рабочего места инспектора. Равномерное распределение потока реализуется посредством алгоритма контроля и динамического распределения потока посетителей по времени 126 рабочего дня и свободным инспекторам. При возникновении спорных ситуа- ций, а также жалоб со стороны плательщиков на качество предоставляемых государственных услуг налоговых органов неоспоримым аргументом при рассмотрении таких ситуаций является фиксируемая история обслуживания плательщика (аудиозапись, видеозапись). В ЦОП также был реализован комплекс мероприятий, направленных на формирование фирменного стиля и имиджа налоговых органов. Цель та- ких мероприятий – разработка единого, профессионально выполненного фир- менного стиля, ориентированного на создание имиджа налоговой службы как современного, эффективного и инновационного органа исполнительной вла- сти, основанного на продуктивном взаимодействии с налогоплательщиками. Среднее время ожидания плательщика в очереди 3 мин. 28 с, время обслужи- вания плательщика – 6 мин. 7 с. Среди самых востребованных услуг следующие: – представление налоговых деклараций (расчетов), заявлений, бухгалтер- ских отчетов и балансов (40,8 %); – разъяснение налогового законодательства (8,1 %); – сдача внаем жилых и нежилых помещений (6,7 %); – проставление отметки об уплате косвенных налогов (5,6 %); – представление налоговых деклараций (расчетов) по подоходному нало- гу и деклараций о доходах и имуществе (5,6 %); – кассовое оборудование и игорный бизнес (5,1 %). Посредством электронной очереди оказывается порядка 60 услуг, в том числе юридическим лицам – 20, индивидуальным предпринимателям – 17, физическим лицам – 23. Оперативно оценить качество предоставленных ус- луг и процесса обслуживания плательщики можно после получения налого- вой услуги через специальный терминал по пятибалльной шкале. Организация ЦОП позволила переориентировать обслуживание платель- щиков на экстерриториальный принцип, который закреплен в статье 26 На- логового кодекса Республики Беларусь. Начался постепенный уход от закре- пления плательщиков за конкретными инспекторами [11, 12, 13]. Сегодня в 31 налоговой инспекции работают специализированные центры обслуживания плательщиков. В 2020 г. планируется открыть еще шесть таких центров. Сейчас в любой инспекции можно получить информацию о налогах и сборах, законодательстве, правах и обязанностях плательщиков и налого- вых органов независимо от регистрации налогоплательщика. В настоящее время ведется активная работа по стандартизации всех про- цессов налогового администрирования, разработан первый регламент пре- доставления налоговой услуги по приему налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц. К разработке планируется еще 14 регламентов, четко устанавливающих права и обязанности сторон при осу- 127 ществлении налоговых услуг. Эти регламенты будут доступны плательщикам на интернет-сайте МНС. Дальнейшая перспектива развития спектра налоговых услуг планируется в виде создания многофункционального центра обслуживания в форме рас- ширения контакт-центра как наиболее мобильного и востребованного у пла- тельщиков информационного ресурса. Работники центра будут не только отвечать на телефонные и письменные обращения, но и разъяснять законодательство, принимать и выдавать доку- менты по административным процедурам. Конечная цель налоговых органов – это формирование полного электрон- ного дела плательщика, содержащего все документы в электронном виде. |