0. Понятие и функции денег
 Скачать 0.62 Mb.
|
|
Задачи: - определение соответствия операций установленным нормам; - проверка исполнения обязательств участников валютной операции; - проверка обоснованности действий; - надзор за полнотой предоставленных сведений. 85. Методы и формы валютного контроля в РФ. Методы валютного контроля можно подразделить на основные, специализированные и до- полнительные. 1) Основные методы валютного контроля: наблюдение (постоянное ознакомление с деятельностью подконтрольного объекта без использования сложных приемов получения и оценки информации) и проверка (углубленное изучение деятельности подконтрольного объекта). 2) Специализированные методы валютного контроля. В их числе: обследование (касается конкрет- ного вопроса и затрагивает широкий круг подконтрольных объектов) и ревизия (всестороннее изу- чение финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного объекта путем сопоставления до- кументальных и фактических данных). 3) К дополнительным методам валютного контроля относятся: запрос информации (получение ин- формации у подконтрольного объекта по определенному перечню вопросов) и анализ (обработка документальной информации с использованием специальных аналитических приемов). Формы валютного контроля: 1. Правительственная форма валютного контроля — осуществляется Правительством РФ по двум направлениям: - координация деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнитель- ной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком Рос- сии; - обеспечение взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного кон- троля с Банком России. 2. Общая форма валютного контроля — осуществляется федеральным органом исполнитель- ной власти, уполномоченным Правительством РФ — Федеральной службой финансово-бюджет- ного надзора (Росфиннадзор). Отличие общего валютного контроля от специального состоит в том, что он распространяется на всех участников валютных отношений и в этом смысле носит об- щий, универсальный характер; при этом для указанной Федеральной службы валютный контроль выступает основным видом деятельности. Как организационно-правовая форма общий валютный контроль представляет собой способ взаимодействия федеральных органов исполнительной вла- сти, деятельность которых направлена на осуществление контроля за законностью валютных опе- раций всех видов. Основной метод общего валютного контроля — проведение проверок. 3. Специальная форма валютного контроля — осуществляется органами и агентами валютного контроля, для которых соответствующее направление контрольной деятельности не является ос- новным. Специальным он является потому, что контроль осуществляется в более узких, специа- лизированных сферах общественных отношений (банковская, таможенная, налоговая система, рынок ценных бумаг). 86. Субъекты валютного контроля в РФ. Субъекты валютного контроля - это те государственные органы, а в ряде случаев- негосудар- ственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства. Субъектами валютного контроля являются: 1.Правительство РФ 2.Органы валютного контроля 3.Агенты валютного контроля Органы валютного контроля: 1.Центральный Банк РФ 2. Две федеральные службы, уполномоченные Правительством = Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба. Агенты валютного контроля: 1.уполномоченные банки 2.не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг 3.государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ»=Внешэкономбанк 87. Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ. Валютное правонарушение — это противоправное виновное деяние, совершенное резидентом или нерезидентом умышленно или по неосторожности, за которое ва- лютным законодательством предусмотрена юридическая ответственность. Субъектами валютного правонарушения выступают резиденты и нерезиденты нарушившие по- ложения актов валютного законодательства. Такими субъектами выступают соответствующие физические и юридические лица, обладающие валютной право- и деликтоспособностью. Например, физические лица могут обладать одним из двух видов дееспособности: - общей валютной дееспособностью, представляющей собой способность лица своими действи- ями приобретать права и обязанности в связи с совершением нелицензируемых валютных опера- ций; - расширенной общей валютной дееспособностью – аналогичной способностью в отношении ва- лютных операций, для совершения которых законодательство требует получения специального разрешения полномочного государственного органа. Субъект валютного правонарушения - участник валютной операции. Участниками валютных операций могут быть также Российская Федерация, субъекты Федерации и муниципальные образования, определенные в действующем законодательстве резидентами (ст. 1 Закона о валютном регулировании). Следовательно, указанные резиденты, являясь самостоя- тельными субъектами права, через действующие от их имени органы государственной власти и местного самоуправления могут выступать непосредственными субъектами валютных правоотно- шений и в соответствующих случаях - субъектами валютных правонарушений. Хотя правовой ста- тус Российской Федерации, являющейся суверенным субъектом международного права, равно как и иностранных государств и международных организаций, в валютной сфере не может рассматри- ваться с точки зрения института резидентства, поскольку формируется главным образом комплек- сом норм международного публичного финансового права Административная ответственность за нарушения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования установлена ст. 15.25 КоАП РФ, в которой предусмотрены сле- дующие составы административных правонарушений: Административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц ч. 1, 3, 4 и ст. 15.25 КоАП РФ, применяется только к лицам, осуществляющим предпринимательскую дея- тельность без образования юридического лица. Санкции указанной статьи установлены в виде штрафа. Уголовная ответственность. Действующий УК РФ предусматривает две статьи, касающиеся от- ветственности за нарушение валютного законодательства. Это ст. 193 («Невозвращение из-за гра- ницы средств в иностранной валюте») и ст. 186 («Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг»). В соответствии со ст. 193 УК РФ уголовная ответственность наступает в случае невозвращения в крупном размере из за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, под- лежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в упол- номоченный банк РФ. Статья 186 УК РФ предусматривает уголовную ответственность: • за изготовление в целях сбыта поддельных банковских билетов ЦБ РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте, а равно хранение, перевозку в целях сбыта и сбыт Важно отметить, что основная санкция валютного права, которая носит общий характер, уста- новлена ст. 25 Закона о валютном регулировании: «Резиденты и нерезиденты, нарушившие поло- жения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регу- лирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации». |