Предотвращение потерь в розничной торговле. Проверенные способы - Игорь Чумарин. Предотвращение потерь в розничной торговле. Проверенные способы. ИгорьЧумаринпредотвращение потерьв розничной торговле
 Скачать 5.39 Mb.
|
|
Глава 4 КАССОВЫЙ УЗЕЛ ПРОБЛЕМ 92 _______________ Предотвращение потерь в розничной торговле. Проверенные способы 4. 1. Основные способы нанесения ущерба кассирами Объектами хищений со стороны кассиров становятся деньги и в мень- шей степени товар. Деньги могут похищаться как за всю проведенную сделку или операцию, так и за часть покупки, за «лишний» товар (его количество или вес), за невозвращенный товар, на сумму скидок, на разницу в стоимости и т. д., включая, конечно, банальное воровство из кассы. Большинство способов хищений кассир может реализовать самостоятельно, без участия покупателей-сообщников и без сговора с коллегами. При этом субъектом прямого ущерба не всегда будет сам магазин, примерно в половине случаев именно покупатель будет обманут и, как правило, не досчитается товара, за который уплатил деньги. Здесь уже можно говорить о репутации и имидже магазина. Кроме того, часть незаконных манипуляций кассиров на некоторое время искажает кас- совые остатки, что может быть причиной санкций со стороны прове- ряющих и фискальных органов. Более половины схем нанесения ущерба самому магазину построе- но на сговоре с покупателем, иногда — со старшим кассиром, особенно в тех случаях, когда при проведении некоторых операций (аннулиро- вание чека, проведение возврата) требуется санкция или техническое присутствие старшего должностного лица (например, старшего кас- сира). Хищения товара Различают хищения товара путем элементарной кражи и путем раз- личных манипуляций с содержимым кассового чека. Кража в данном случае — несанкционированный, незаконный вы- нос неоплаченного товара из магазина тайно или под видом покупки. При этом кассир ничем не отличается от любого другого сотрудника или ворователя, решившегося на этот шаг. Манипуляции с содержанием чека более изощренны. Первая, про- стейшая, — так называемый непроведенный возврат, когда кассир принимает от покупателя возвращаемый товар и отдает ему деньги за него, но не проводит операцию возврата по кассе, не передает этот товар другим сотрудникам для забраковки, а похищает товар самосто- ятельно или передавая его «своему» покупателю. Схема непогашенный чек чуть сложнее. Кассир передает сообщни- ку — покупателю или коллеге, негашеный чек от предыдущих покупа- телей, сообщник набирает под этот чек товар и проходит с ним через Глава 4. Кассовый узел проблем____________________________________________________93 «свою» кассу, имитируя совместно с кассиром расчет. Внешне все очень даже пристойно выглядит. Схемы хищений товара на основе изменений содержания кассового чека в пользу кассира связаны с внесением таких трансформаций в состав операций, которые уменьшают итоговую сумму к оплате, — уменьшение количества товара в позиции (пробивается вместо трех выносимых бутылок водки одна бутылка), уменьшение количества позиций товара в чеке (какие-то позиции вообще не пробиваются), уменьшение веса или объема товара (вместо литровой бутылки водки пробивается чекушка), а также пробитие дешевого товара вместо до- рогого (вместо выносимого дорогого кофе пробивается более дешевый его сорт). Все эти незаконные операции приводят к тому, что кассиры в сгово- ре с сообщниками похищают из магазина товар на довольно крупные суммы. Причем зачастую не только для домашнего употребления, но и для продажи на рынках, специализируясь при этом на какой-либо од- ной товарной группе. Хищения денежных средств Хищения денежных средств более интересны. Даже такой простой вид хищения денег кассиром, как кража, осуществляется двумя спосо- бами. Кассир элементарно ворует деньги из кассы, самостоятельно вынося их, или при более развитой системе контроля передает «зара- ботанные» деньги сообщнику-покупателю под видом сдачи. Иногда сумма такой сдачи очень внушительна, поэтому мы назвали ее «су- персдача». Передача денег для выноса может производится и через «своих» сотрудников службы безопасности, не подверженных «вы- ходному» досмотру. Следующая категория незаконных операций — манипуляции с со- держанием чека, не связанные с изменением итоговой суммы сделки. Это фиктивный возврат, непробитие или аннулирование чека. При фиктивном возврате, используя момент бесконтрольности, кассир проводит по кассе несуществующий возврат, изымает из де- нежного ящика деньги на сумму проведенного возврата и присваивает их. При этом, конечно же, никакой товар в магазин не возвращается и получается двойной убыток — ни денег, ни товара. Непробитие чека — довольно распространенная схема, когда кассир получает с покупателя деньги за покупки, не оформляет сделку по кас- се, а деньги присваивает. При этом, конечно, покупатель не получает свой чек. Таким образом, расхождения по кассе будут отсутствовать. 94 ______________ Предотвращение потерь в розничной торговле. Проверенные способы Аннулирование чека проводится путем отмены сделки после расче- та с покупателем и присвоения полученных с него денег. Нет сдел- ки — нет денег. Успешное совершение этого способа зависит и от при- меняемых мер контроля, и от полноты отражения всех операций в протоколе работы конкретной ККМ, и от других факторов. Эти махинации возможны в том случае, если для их совершения не требуется дополнительное разрешение или присутствие старшего кас- сира или контролера, хотя могут осуществляться и в сговоре с ними. Следующая группа незаконных операций также связана с уменьше- нием либо с увеличением итоговой суммы сделки в пользу, конечно же, кассира. Уменьшение итога сродни предыдущим операциям и связано с не- пробитием или с отменой одной или нескольких позиций товара в чеке. Кассир не пробивает в чеке часть товара или отменяет эти позиции, но деньги с покупателя получает полностью и присваивает эту «сэконом- ленную» сумму. Субъектом ущерба здесь становится магазин. А вот схемы хищения денег с помощью увеличения итоговой сум- мы сделки наносят ущерб уже покупателю, это так называемый клас- сический обсчет. Такие схемы основаны на добавлении в содержание чека того, что покупатель не приобретает: увеличение количества то- вара, добавление одной или нескольких позиций, увеличение веса ве- сового товара, а также пробитие дорогого товара вместо приобретен- ного дешевого. Разумеется, невнимательный покупатель платит полную итоговую сумму, а кассир присваивает деньги за тот самый «лишний» товар, и все шито-крыто. Другие группы способов хищений кассирами менее распростране- ны и имеют место там, где существуют продажи со скидками или по дисконтным картам, а также при расчетах по кредитным картам. Ос- новные способы хищений кассирами приведены на рис. 4. 1. Мы знаем, что кассиры являются чуть ли не основными источника- ми причинения потерь магазинам, что кассирам известны десятки спо- собов, как это сделать, и еще нам предстоит узнать, что это наименее контролируемая категория персонала, несмотря на все наши уловки и ухищрения. Все бесполезно? Отнюдь. В наших силах максимально сократить возможности хищений кассирами. 4. 2. Включение кассиров в систему торговой безопасности Предотвращение многочисленных потенциальных нарушений касси- рами начинается с их отбора и назначения на эту материально очень и очень ответственную должность. Глава 4. Кассовый узел проблем 95 96______________Предотвращение потерь в розничной торговле. Проверенные способы В торговой компании должны существовать и неукоснительно со- блюдаться ограничения, применяемые к кандидатам на должность кассовых работников. Например: • место жительства может быть удалено от места расположения торгового объекта на расстояние 3-4 остановок общественного транспорта (для уменьшения рисков привлечения в сообщники родственников и знакомых); • желательно, чтобы количество иждивенцев не превышало 2 че- ловек; • обязательна постоянная и долговременная регистрация по месту жительства в вашем городе или близлежащей области; • аккуратно стоит относиться и к привлечению к кассовой работе выходцев из известных своей «беспокойностью» регионов; • обязательно от руководства СБ с места предыдущей работы дол- жен быть получен отзыв о безопасности работы данного канди- дата; • и кроме того, нежелателен опыт работы кассиром. Все эти вопросы отрабатываются при составлении описания вакан- сии на данную должность, на основании которого и ведется привлече- ние кандидатов на работу. Кандидаты на должность кассиров обязательно проходят предва- рительный инструктаж в СБ, где им, кроме всего прочего, доводятся под роспись: • правила кассовой дисциплины, принятые в компании; • условия дисциплинарной, материальной и уголовной ответ- ственности за нарушения кассовой дисциплины, в том числе за недостачи; • распоряжения по данной тематике (о наказании их коллег, о су- ществующих уголовных делах на кассиров, об увольнении по ста- тье ТК РФ «за недоверие» и т. п. ). И разумеется, все принятые на должности кассиров подписывают договор о самой полной индивидуальной материальной ответственно- сти. Обратим также внимание на то, что в отношении кассиров, как ни- кого другого, следует однозначно придерживаться принципа неотвра- тимости наказания. Часто директоры магазинов не применяют жест- ких и адекватных санкций по выявленным и зафиксированным фактам нанесения ущерба, мотивируя это сохранением кадров, потенциаль- Глава 4. Кассовый узел проблем____________________________________________________97 ным кратковременным снижением выручки и т. п. Это неумолимо приводит к тому, что и виновные работники, и их коллеги в большин- стве случаев не отказываются от следующих попыток совершения хи- щений и наносят все больший ущерб. 4. 3. Снижение рисков нанесения ущерба нечестными кассирами Говоря о принципе неотвратимости наказания, ранее мы уже начали перечислять условия, при которых крайне затруднены или вовсе не- возможны хищения кассирами в магазине: • наличие современных систем учета, кассовых модулей и про- грамм и при этом снятие итоговых отчетов с контрольно-кассо- вых машин происходит ежедневно; • сотрудники СБ в районе расчетно-кассового узла (РКУ) должны обладать хорошими навыками визуального наблюдения, иметь навыки оперативной работы, нормальное зрение и аналитичес- кие способности; • неотъемлемым элементом эффективности является качествен- ная регламентация и четкое соблюдение кассирами должностных инструкций, запретов и ограничений. Это необходимо для того, чтобы можно было четко и однозначно отделить признаки нару- шения от элементарной халатности вследствие отсутствия регла- ментирующих норм; • регламентированы правила проведения инкассации и снятия касс, а также обязанности сотрудников СБ в части контроля кассовых операций и обеспечения безопасности денежных средств в целом; • у сотрудников СБ в зоне РКУ должны быть полномочия давать указания кассирам по внезапному снятию касс; • дополнительным и очень важным правом некоторых сотрудни- ков СБ должен быть доступ к соответствующей их задачам части системы учета, кассовым системам, данным инвентаризаций для более полного анализа работы того или иного кассира за опре- деленный период времени, для анализа результатов инвентари- зации по группам товаров, наиболее подверженным хищениям, и т. д.; • с целью прогнозирования относительной вероятности нанесения ущерба конкретными кассирами и другими сотрудниками, при- нимающими участие в кассовых операциях, у сотрудников СБ среднего уровня должен быть доступ самостоятельно или через 98______________Предотвращение потерь в розничной торговле. Проверенные способы непосредственное руководство к личным делам и другим персо- нальным данным работников торгового объекта. Все эти условия в комплексе с процедурами отбора и найма специа- листов на должности, связанные с кассовой работой, при соответству- ющем серьезном подходе позволяют наладить целую систему проти- водействия и снижения рисков воровства кассирами. 4. 4. Кассовая дисциплина Кассовая дисциплина с точки зрения торговой безопасности — это свод режимов, правил и ограничений, обязательных для соблюдения кассовыми работниками. Это с одной стороны. С другой стороны, пра- вила кассовой дисциплины должны быть организованы и сформули- рованы таким образом, чтобы их нарушение явно свидетельствовало о наличии умысла, а не ошибки. Правила кассовой дисциплины Регламентация кассовой дисциплины для работников бухгалтерии и всех сотрудников, получающих деньги по разовым документам, в том числе под отчет, указана в нормах действующего законодательства, а именно в «Порядке ведения кассовых операций в РФ», и в дополни- тельном обосновании не нуждается. Финансовому директору и главному бухгалтеру необходимо нала- дить строгий контроль за исполнением установленных процедур с учетом локальных изменений. В рамках условий предотвращения потерь более критичной являет- ся регламентация кассовой дисциплины при работе на ККМ (конт- рольно-кассовом оборудовании, ККО), особенно в части ограничений и запрещений. Частично требования содержатся в Типовых правилах эксплуата- ции ККМ (п. 4. 7) и должны быть внесены в должностные инструкции кассиров ККМ. Этими правилами кассирам запрещается: • работать без контрольной ленты или склеивать ее в местах об- рыва; • допускать посторонних лиц в помещение кассы к кассовой ма- шине, кроме директора предприятия, его заместителя, бухгалте- ра, старшего кассира и с их разрешения технического специали- ста или контролирующее лицо для проверки кассы; • покидать кассовую кабину без уведомления администрации и не отключив кассовую машину, не закрыв на ключ кассовую каби- Глава 4. Кассовый узел проблем____________________________________________________99 ну, кассовую машину. В случае необходимости покинуть кассо- вую кабину все ключи (от кабины, рабочий ключ от кассовой ма- шины и денежного ящика) должны находиться у кассира; • самостоятельно вносить изменения в программу работы кассо- вого терминала (для чего последний должен иметь защиту от не- санкционированного доступа); • иметь в кассе личные деньги и деньги, не учтенные через кассо- вую машину (кроме денег, выданных перед началом работы). Кроме того, необходимо в обязательном порядке гасить чеки. Для повышения ответственности за нарушения кассовой дисцип- лины, установления отличий несанкционированных (незаконных) операций от ошибок и обеспечения сохранности денежных средств могут (должны) устанавливаться внутрифирменные ограничения, ко- торыми кассирам также запрещается: • выключать питание элементов оборудования кассовой кабины во время проведения операций. При приеме рабочего места в на- чале дня кассир обязан убедиться в том, что конструктивные эле- менты оборудования расположены таким образом, что их невоз- можно привести в действие случайно; • осуществлять самостоятельно операции, требующие участия старшего кассира или администратора (отмена (аннулирование) чека, проведение возврата, изменение скидки и т. д. ); • применять кассиром атрибуты старшего кассира (ключи или па- роли). В случае если эти атрибуты переданы кассиру старшим кас- сиром в нарушение установленных правил, ответственность несет также старший кассир (иное должностное лицо, виновное в этом); • иметь на рабочем месте посторонние предметы, кроме утверж- денного перечня; • обслуживать родственников и знакомых, в данном случае касси- ру следует корректно и вежливо попросить их перейти в другую кассу; • не выдавать покупателям чеки; • вводить покупателей в заблуждение относительно цены, суммы, веса и количества товаров, размера сдачи и других параметров сделки; • отменять товарные позиции в чеке без наличия на то законных оснований, в том числе путем использования функции «исправ- ление»; 100______________ Предотвращение потерь в розничной торговле. Проверенные способы • покидать и отсутствовать на рабочем месте без уважительной причины и без разрешения; • не закрывать денежный ящик после осуществления каждой сделки; • самостоятельно без разрешения старшего кассира пересчиты- вать деньги в кассе; • самостоятельно без сопровождения сотрудника СБ перемещать деньги в главную кассу, а также нарушать другие правила прове- дения инкассации; • халатно относиться к приспособлениям для подачи тревожных сигналов в случае попытки ограбления, находящимся в кассовой кабине, при нарушении исправности немедленно докладывать старшему кассиру; • предоставлять покупателю или сотруднику скидку, большую, чем положено, в том числе путем незаконного использования дисконтных карт; • нарушать установленный порядок проведения возврата и обме- на некачественного товара; • нарушать установленный порядок продажи товара сотрудникам; • нарушать установленный порядок предъявления наличных де- нежных средств при приходе и уходе с работы; • систематически превышать установленный на торговом пред- приятии допустимый лимит расхождений по кассе. Напомним, что по общему правилу нарушение указанных норм кас- совой дисциплины невозможно без осознанных действий со стороны кассира, что должно свидетельствовать об умышленном, а не ошибоч- ном нанесении ущерба магазину. Факт выявления любого из наруше- ний должен приводить к ревизии наличных денежных средств, то есть к тому, что обычно называется контрольным снятием кассы. При выявлении и фиксации нарушений к виновным лицам приме- няются различные степени и виды ответственности (материальная, дисциплинарная, административная, уголовная) в порядке, установ- ленном в торговой организации. Правила в полном объеме доводятся под роспись до вновь приня- тых на работу кассиров ККМ при инструктаже в СБ, а также старшим кассиром при выходе нового кассира на первую смену. Напоминание о соблюдении правил производится старшим кассиром в начале каж- дого рабочего дня. Глава 4. Кассовый узел проблем 101 Разумеется, знание всех этих правил обязательно также для лиц, в обязанности которых входит выявление и фиксация нарушений кас- совой дисциплины, а именно для сотрудников СБ и руководящего персонала магазина. Текущий контроль за исполнением правил возлагается на сотруд- ников СБ. Персональный контроль за квалификацией кассиров, осу- ществлением кассовых операций, нарушениями и ошибками со сторо- ны кассиров возлагается на старших кассиров магазинов, которые несут ответственность за правильность действий подчиненных и со- крытие допущенных ими нарушений, что также, к сожалению, не яв- ляется редкостью. Любое нарушение при осуществлении кассовых операций немед- ленно после |