Финансы, налоги и налогообложение. Литература по теме Тема Банковские операции Вопрос Банковская деятельность. Вопрос Операции по счетам клиентов
 Скачать 1.75 Mb.
|
|
Тема 3. Банковские операции Цель изучения данной темы – получение общетеоретических знаний о банковских операциях, счетах банка и ценных бумагах. Задачи темы: ознакомление с функциями банковской системы; ознакомление со ставкой рефинансирования; ознакомление операцией конвертирования валют; изучение законодательства РФ, касающегося операций с ценными бумагами. В результате успешного изучения темы, Вы: Получите представление: о кредитовании; о роли Центрального банка; о платежном поручении. Будете знать: правила расчета процентов по кредиту; правила оформления договора кредита. Приобретете следующие профессиональные компетенции: применение законодательных актов для банковских операций. Вопросы темы: 1. Банковская деятельность. 2. Операции по счетам клиентов. 3. Ценные бумаги. Вопрос 1. Банковская деятельность. Банковская деятельность представляет собой форму предпринимательства, связанную с привлечением денежных ресурсов и распределением ссудных капиталов. Законодательные основы банковской деятельности заложены в основных федеральных законах: ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» и ФЗ «О банках и банковской деятельности», а также инструкциях Центрального банка, регулирующих деятельность коммерческих банков и других кредитных организаций. Кредитная система – совокупность кредитных отношений и институтов, организующих эти отношения, которая обеспечивает аккумуляцию денежных сбережений и доходов по различным каналам и передачу их в виде ссуд функционирующим предприятиям, государству, населению. Организационная структура кредитной системы включает: 1. Центральный Банк. 2. Коммерческие банки. 3. Небанковские кредитные организации (специальные кредитные институты). Банк – организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основное назначение банка – посредничество, перемещение денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. К основным функциям банка относят: превращение временно свободных финансовых средств в капитал; посредничество в кредите; посредничество в платежах; создание кредитных средств обращения. Первая функция реализуется путем аккумулирования в банках свободных денежных средств юридических и физических лиц с целью получения их владельцами доходов в виде процентов в результате представления этих средств в ссуду. Вторая функция: кредитование предусматривает перемещение денежных средств от их владельцев-предприятий, физических лиц, заемщикам. Банки при этом могут выполнять роль посредника. Они повышают надежность кредитования путем оценки кредитоспособности заемщика. Третья функция: банки осуществляют денежные платежи по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения. Четвертая функция проявляется в замещении полноценных денег различными кредитными инструментами – чеками, векселями, депозитными сертификатами и т.д. в создании депозитов и выпуске кредитных денег. В законе «О банках и банковской деятельности» сформулированы основные операции коммерческих банков. По направлениям деятельности выделяют следующие банковские операции: 1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок (депозитные операции). 2. Размещение денежных средств по депозитным вкладам от своего имени и за свой счет в кредиты, инвестиции, ценные бумаги и т.д. 3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. 4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам (межбанковские расчеты). 5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. 6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах. 7. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. 8. Выдача банковских гарантий. 9. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). Центральный банк Российской Федерации (Банк России) – особый публично- правовой институт России, главный банк первого уровня. Главный эмиссионный и денежно-кредитный регулятор страны, разрабатывающий и реализующий во взаимодействии с Правительством Российской Федерации единую государственную денежно-кредитную политику и наделённый особыми полномочиями, в частности, правом эмиссии денежных знаков и регулирования деятельности банков. Банк России, выполняя роль главного координирующего и регулирующего органа всей кредитной системы страны, выступает органом экономического управления. Банк России контролирует деятельность кредитных организаций, выдаёт и отзывает у них лицензии на осуществление банковских операций, а уже кредитные организации работают с прочими юридическими и физическими лицами. Статья 71 Конституции Российской Федерации определяет, что правом денежной эмиссии обладает Российская Федерация, а статья 75 конкретизирует, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Кредитование – это финансовые взаимоотношения , в которых одна сторона – кредитодатель, предоставляет во временное пользование ссуду в денежной или натуральной форме, а вторая сторона – заемщик, пользуется предоставленной ссудой на условиях возвратности и возмездности. Кредитование как явление возникло вместе с развитием товарно-денежных отношений не только в России, но и во всех других странах. Разница состоит только в наименованиях сторон кредитования (ростовщик, кооператив, ломбард, банк) и в формальностях, которые сопровождают процедуру кредитования. Принципы кредитования: 1. Принцип платности. За предоставленный кредит заемщик уплачивает кредитору определенную плату в виде процента от суммы ссуды. 2. Принцип обеспеченности. Подразумевает гарантии, которые должны убедить кредитора в том, что заемщик выполнит всех условия кредитной сделки. В качестве таких гарантий обычно выступает поручительство третьего лица, которое доказало свою платежеспособность или взятие под залог какого-либо ценного имущества заемщика. 3. Принцип срочности. Обусловленный в кредитном договоре определенный срок, по истечению которого надо вернуть сумму займа вместе с процентами, и который должен строго соблюдаться заемщиком. 4. Принцип совпадения экономических интересов заемщика и кредитора. Для осуществления кредитной сделки у кредитодателя должно быть в наличии достаточно свободных денежных средств, а у заемщика – их нехватка и потребность. Также решающее значение имеет согласование всех условий кредитования, на которые согласны обе стороны, а именно: Суммы кредита. Срока пользования. Обеспечения кредита. Платы за пользование кредитом. 5. Принцип перераспределения. Кредитование обеспечивает удовлетворение временных потребностей в средствах, которые возникают в участников рыночных отношений за счет временно свободных денежных средств других субъектов. 6. Принцип регулирования. Благодаря кредитованию можно обеспечить непрерывность производственных процессов и сбалансированность экономики. Ведь за счет свободного перелива капиталов привлекаются необходимые дополнительные ресурсы для организации производства, создаются условия для быстрого удовлетворения возникающего спроса на товары и услуги. 7. Принцип стимулирования. В случае кредитной сделки заемщик обязан вернуть сумму больше, чем одолжил, а это требует рационального и аккуратного использования кредитных средств и поиска дополнительного финансирования, чтобы по истечению срока вернуть не только сумму долга, но и оплату за его использование. Кредитный договор предусматривает следующие стороны договора: 1) Кредитор – физическое или юридическое лицо, предоставляющее ссуду. Кредиторами могут быть: Физические лица, резиденты или нерезиденты, которые распоряжаются личными свободными средствами. Юридические лица, которые избрали кредитование, как предпринимательскую деятельность: коммерческие и государственные банковские учреждения, кредитные кооперативы, ломбарды и прочее. Средства для предоставления кредитов аккумулируются за счет привлеченных депозитов и наоборот. Юридические лица, которые распоряжаются свободными средствами, изъятыми из оборота. Государство и регионы в лице соответствующих организаций. 2) Заемщик – лицо, которое получает кредит для удовлетворения своих нужд. Заемщиками могут быть любые лица из вышеперечисленных субъектов. 3) Поручитель. По сути, это тоже заемщик, ведь поручитель на равных отвечает перед кредитором за взятые обязательства. Но поручительство имеет место быть не во всех случаях. Вопрос 2. Операции по счетам клиентов. Банковским счетом называют счет, открываемый банковским учреждением по письменной просьбе физического либо юридического лица, желающего участвовать в безналичных финансовых операциях либо накапливать средства на личном счете для определенных целей. Факт открытия банковского счета фиксируется соответствующим договором между клиентом и банком. Вид счета в банке Для каких расчетов используется Расчетный Для ведения коммерческой деятельности. Необходим как ИП, так и юр. лицам Ссудный Операции, связанные с выплатой кредита. Открывается для частных лиц и организаций. Банковская выписка содержит информацию о состоянии кредита – отражает невыплаченные обязательства по основному долгу, комиссии, штрафы и совершенные платежи Текущий Для нужд физического лица или для организаций без статуса юр. лица Депозитный Основное назначение – временное хранение капитала. По завершении срока депозитного договора деньги возвращаются вкладчику с процентами согласно банковским тарифам. Открывается юридическими и физическими лицами. Размер процентной ставки зависит от длительности вклада – увеличивается по мере увеличения периода вклада Валютный Необходим для валютных операций. При этом для каждой валюты открывается отдельный счет. Может быть расчетным, ссудным, текущим, иметь иной вид Карточный Его открытие сопровождается выдачей именной карты. Счет отображает операции, выполненные посредством карты банка. Открывается юридическими и физическими лицами Межбанковский Для финансовых взаимоотношений между банками. Его открытие возможно лишь для какой-либо кредитной организации. Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие операции по: оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы; внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг; оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к оплате; перечислению денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним; перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора; перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов или законодательных актов. Депозит (банковскийвклад) – это сумма денег, помещенная вкладчиком в банк на определенный или неопределенный срок. Банк пускает эти деньги в оборот, а в обмен выплачивает вкладчику проценты. Депозит является долгом банка перед вкладчиком, то есть, подлежит возврату. Процентная ставка рефинансирования (учетная ставка) – ставка процента при предоставлении Центральным банком кредитов коммерческим банкам. В том числе используется в целях налогообложения и расчета пеней и штрафов. Была введена 1 января 1992 года. Конвертация валют – это процесс обмена одного вида валюты на другой. Конвертировать валюту – это значит осуществлять платежный обменный процесс между валютами разных государств. Международные рыночные отношения не были бы возможными без этой обменной процедуры. Обмен валюты осуществляется по определенному курсу, который определяет банковская система или регулируют рыночные законы. Валюты разных стран отличаются по способности к конвертации. Они могут быть частично или полностью конвертируемыми. Если национальная валюта полностью конвертируемая, то это дает возможность государству на международном рынке расплачиваться своими деньгами за услуги и товары. Сегодня около 17-ти государств могут утверждать, что у них свободно конвертируемая валюта, рубль пока относится к частично конвертируемой валюте. Расчет суммы процентов по кредиту. Например: клиент взял кредит на сумму 10 000 руб. Годовая ставка по договору составляет 15 %. В день клиент будет платить: 0,041 % (15: 365). Таким образом, в первый месяц придется внести сумму процентов в размере 123 руб. 10 000: 100 х 0,041 = 4 руб. 10 коп. – сумма платы в день. 4,1 х 30 = 123 руб./мес. (при условии, что в месяце 30 дней). Клиент внес первый платеж в размере 500 руб. Комиссия по договору отсутствует. 123 руб. пойдут на проценты, 377 руб. – погашение тела. Остаток долга составит 9623 руб. (10 000 – 377). Это и есть тело кредита, на которое в дальнейшем будет начисляться процент. Существует два варианта погашения кредита. Классический вариант предусматривает выплату определенной части тела кредита и процентной ставки. Например, клиент решил взять кредит на год на сумму 5000 руб. По условиям договора годовая ставка составляет 15 %. Ежемесячно придется выплачивать тело кредита в размере 417 руб. (5000: 12). Формула (расчет процентов по кредиту) будет выглядеть так: 5000: 100 х 0,041 = 2 руб. 5 коп. – сумма платы в день. 2,05 х 30 = 61 руб. 50 коп. (при условии, что в месяце 30 дней) – сумма платы в месяц. 417 + 61,5 = 478 руб. 50 коп. – сумма обязательного минимального платежа. При классической системе погашения с каждым месяцем сумма выплат уменьшается, так как проценты начисляются на остаток долга. Аннуитетная система предусматривает выплаты кредита равными частями. Изначально устанавливается фиксированная сумма минимального платежа. По мере выплаты долга большая часть денег уходит на погашения тела кредита, так как плата по процентам уменьшается. Рассмотрим пример. Клиент решил взять кредит на 10 лет на сумму 100 000 руб. Годовая ставка составляет 12 %. Плата в день 0,033 % (12: 365). Формула (расчет процентов по кредиту) будет выглядеть так: 100 000: 100 х 0,033 = 33 руб. – сумма платы в день. 33 х 30 = 990 руб. – сумма платы по процентам в месяц. Минимальный платеж может быть установлен в размере 2000 руб. При этом в первый месяц на погашение тела кредита пойдет 1100 руб., далее эта сумма будет уменьшаться. Для начисления процентов по вкладам (депозитам), да и кредитам тоже, применяются следующие формулы: 1. Формула простых процентов. Формула простых процентов применяется, если начисляемые на вклад проценты причисляются к вкладу только в конце срока депозита или вообще не причисляются, а переводятся на отдельный счет, т.е. расчет простых процентов не предусматривает капитализации процентов. , где Sp – сумма процентов (доходов); I – годовая процентная ставка; t – количество дней начисления процентов по привлеченному вкладу; K – количество дней в календарном году (365 или 366); P – сумма привлеченных в депозит денежных средств. Предположим, что банком принят депозит в сумме 50000 руб. на срок 30 дней. Фиксированная процентная ставка – 10,5 % годовых. Применяя формулы, получаем следующие результаты: 2. Формула сложных процентов. Формула сложных процентов применяется, если начисление процентов по вкладу, осуществляется через равные промежутки времени (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально) а начисленные проценты причисляются к вкладу, т. е. расчет сложных процентов предусматривает капитализацию процентов (начисление процентов на проценты). , где I – годовая процентная ставка; j – количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов; K – количество дней в календарном году (365 или 366); P – первоначальная сумма привлеченных в депозит денежных средств; n – количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения денежных средств; S – сумма денежных средств, причитающихся к возврату вкладчику по окончании срока депозита. Она состоит из суммы вклада (депозита) с процентами. Например, принят депозит в сумме 50 тыс. руб. сроком на 90 дней по фиксированной ставке 10,5 % годовых. Начисление процентов – ежемесячно. Следовательно, количество операций по капитализации начисленных процентов (п) в течение 90 дней составит – 3. А количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов (j) составит – 30 дней (90/3). Сумма процентов составит: Договор о банковском вкладе подписывается между коммерческим банком и физическим лицом. В начале документа прописывается дата подписания соглашения и данные обеих сторон сделки: название банка; ФИО и должность лица, представляемого финансовое учреждение; ФИО человека, делающего вклад, его паспортные данные, прописка и телефон. Далее четко прописываются все условия, на которых заключается данный договор. Указывается размер суммы денег, передаваемой на банковский вклад и срок действия вклада. Порядок начисления процентов и выплат по вкладу. Согласно договору, вкладчик предает в банк определенную сумму денег в установленную дату. После чего банк выдает вкладчику подтверждающие документы о принятии финансов. Подписываемое соглашение предусматривает продление вклада, в случае уведомлении банка вкладчиком о подписании дополнительного договора. В случае, когда банк несвоевременно выполняет свои финансовые обязательства, вкладчику выплачивается неустойка за каждый день. Ниже оба участника сделки ставят свои подписи под документом. Кредитный договор в современном мире нашего общества стал не просто нормой, а способом удовлетворения личных, хозяйственных проблем и развития любого бизнеса, предприятия. В тоже время использование такого ресурса в общей массе предполагает сотрудничество с банковскими учреждениями, которые оформляют свои отношения с заемщиками с применением кредитного договора. Общие подходы составления договора типовые, однако, даже для таких договоров имеются особенности, которые заключаются: в описании условий займа; в договоренности по условиям использования финансового ресурса; в ограничении по нарушениям положений договора; в ориентировании на четкое указание целевого назначения денежных средств. Банковские учреждения стремятся снизить свои риски и выставляют существенные условия, выполняя которые подтверждаешь право на получение кредита. Среди таких условий находится указание данных, свидетельствующих о платежеспособности заемщика, а также указания целей использования полученного ресурса. Также в договоре обязательно указываются официальные данные по юридическому адресу и реквизитам сторон, которые могут в последующем использоваться при рассмотрении спорных вопросов во время судебного заседания. Вопрос 3. Ценные бумаги. Акции, облигации, векселя. Акция – ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Обыкновенные (голосующие) акции и привилегированные акции, которые не предоставляют акционерам право голоса на общем собрании. По привилегированным акциям в уставе акционерного общества должны быть определены размер дивиденда и ликвидационная стоимость (сумма, выплачиваемая при ликвидации) в твердой денежной сумме или в процентном соотношении к номинальной стоимости привилегированных акций. Во-первых, определяется бухгалтерская стоимость. Для этого берется стоимость чистых активов акционерного общества и делится на число выпущенных акций. Например, у компании есть товаров на складе на 900 000 руб., а также на счету в банке еще 100 000 руб. Итого: 1 000 000 руб. При этом она должна банку по кредиту 500 000 рублей. Таким образом, ее бухгалтерская стоимость составляет: 1 000 000 – 500 000 = 500 000 руб. Выпущено 100 акций. Тогда бухгалтерскую цену одной акции, то есть то количество средств компании, которое приходится на акцию, можно вычислить, разделив 500 000 руб. на 100 акций, - получится 5 000 руб. за 1 акцию. Во-вторых, компанию можно оценить, исходя из того дохода, который она генерирует. Предположим, что чистая прибыль акционерного общества составляет 1 000 000 руб. в год. Текущая процентная ставка по кредитам для аналогичных компаний – 10 % годовых. У инвестора есть альтернатива: не вкладывать деньги в акции компании, а разместить их на депозит в банк или купить вексель либо облигацию. Необходимо рассчитать, какую сумму требуется разместить, чтобы получить тот же доход. Для того чтобы процентные выплаты составили тот же 1 000 000 руб., необходимо вложить 1 000 000 разделить на 10 %, получится 10 000 000 руб. Мы можем предположить, что в таком случае общая стоимость компании не может быть ниже этой цифры. И тогда, если выпущено 1 000 000 акций – цена каждой будет приблизительно равна: 10 000 000 разделить на 1 000 – получится 10 000 руб. за акцию. В-третьих, рыночная цена акции определяется спросом и предложением на биржах. Считается, что свободный рынок учитывает все факторы в совокупности, поэтому актив стоит именно столько, сколько он стоит. Вексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. Вексель банковский представляет собой ценную бумагу, которая выдается банковским учреждением на основании принятия от первого приобретателя денег во вклад (на депозит). Данный документ удостоверяет бесспорное право его держателя получить и, конечно же, безусловное обязательство векселедателя осуществить оплату при наступлении условленного срока конкретную сумму денежных средств. Вексель банковский традиционно воспринимается как некая долговая расписка. Современный его вариант представляет собой особый документ. Последний составляется согласно стандартной принятой во всем мире форме, которая была установлена еще Женевской конвенцией в 1930 г. Вексель банковский является достаточно удобным финансовым инструментом как для физических, так и для юридических лиц. Он предоставляет право своему держателю непросто хранить свои денежные средства, но и свободно ими распоряжаться в нужный момент. Следует отметить, что в России за последние годы вексельный рынок сложился, а самыми активными его участниками являются именно юридические лица. Для повышения личного кредитного потенциала, банк эмитирует в бумажный оборот облигации. Облигация коммерческого банка представляет собой инструмент, по которому его владелец имеет право получить номинальную стоимость в денежном или имущественном эквиваленте, а также купонный доход и другие имущественные права. Иными словами, инвестор, который купил банковскую облигацию, может через установленный срок получить вложенные деньги и доход по купону. Если эмитент не в силах выплатить указанную сумму, то она может быть возвращена в ином эквиваленте, например, имуществом. Вопросы для самопроверки: 1. Что такое банк? 2. Какие виды банков выделяют по функциональному назначению? 3. Перечислите элементы банковской системы. 4. Цели деятельности Центрального банка РФ. 5. Перечислите задачи Центрального банка РФ. 6. Какие функции выполняет ЦБ РФ? 7. Что представляет собой коммерческий банк? 8. Какие функции выполняет коммерческий банк? 9. Что представляют собой операции коммерческого банка, перечислите их? 10. Что представляют собой кассовые операции банка? Литература по теме: Основная литература: 1. Николаева И.П. Рынок ценных бумаг: учебник. – М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и К°», 2018. – 255 с. 2. Крымова И.П., Дядичко С.П. Организация деятельности центрального банка: учебное пособие. – Оренбург: ОГУ, 2017. – 333 с. 3. Банковское дело: учебник / Ю.М. Склярова, И.Ю. Скляров, Н.В. Собченко и др. – Ставрополь: СтГАУ, 2017. – 400 с. 4. Нешитой А.С. Финансы и кредит: учебник. – М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. – 576 с. Нормативные акты: |