Учебник по налогообложению организаций. НалогообложениеорганизацийПод научной редакцией профессора л и. гончаренко
 Скачать 3.33 Mb.
|
|
Таможенная процедура реимпорта — процедура, при которой товары, ранее вывезенные с таможенной территории Таможенного союза, ввозятся об- ратно на таможенную территорию Таможенного союза в сроки, установ- ленные ст. 293 Таможенного кодекса Российской Федерации без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифно- го регулирования. Таможенная процедура «реэкспорт» — процедура, при которой товары, ра- нее ввезенные на таможенную территорию ТС, либо продукты перера- ботки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, вывозятся с этой территории без уплаты и (или) с возвратом уплаченных сумм ввозных таможенных пошлин, на- логов и без применения мер нетарифного регулирования. Таможенная процедура свободной таможенной зоны — таможенная про- цедура, при которой товары размещаются и используются в пределах территории СЭЗ или ее части без уплаты таможенных пошлин, налогов, а также без применения мер нетарифного регулирования в отношении иностранных товаров и без применения запретов и ограничений в отно- шении товаров Таможенного союза. Таможенная процедура таможенного транзита — процедура, в соответствии с которой товары перевозятся под таможенным контролем по таможен- ной территории ТС, в том числе через территорию государства, не явля- ющегося членом ТС, от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения без уплаты таможенных пошлин, налогов с примене- нием запретов и ограничений, за исключением мер нетарифного и техни- ческого регулирования. Таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Та- моженного союза, определяется в соответствии с международным дого- вором государств — членов ТС, регулирующим вопросы определения та- моженной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу. Таможенная стоимость товаров, вывозимых с таможенной территории Таможенного союза, определяется в соответствии с законодательством государства — члена Таможенного союза, таможенному органу которого производится таможенное декларирование товар. Таможенные сборы — обязательные платежи, взимаемые таможенными орга- нами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, тамо- женным сопровождением товаров, а также за совершение иных действий, установленных Таможенным кодексом и (или) законодательством госу- дарств — членов ТС. Таможенный склад — специально определенное и обустроенное сооружение, помещение и (или) открытая площадка, предназначенные для хранения товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного склада. Таможенный союз — форма торгово-экономической интеграции сторон, пред- усматривающая единую таможенную территорию, в пределах которой во взаимной торговле товарами, происходящими с единой таможенной территории, а также происходящими из третьих стран и выпущенными в свободное обращение на этой таможенной территории, не применяются таможенные пошлины и ограничения экономического характера, за ис- ключением специальных защитных, антидемпинговых и компенсацион- ных мер. При этом стороны применяют единый таможенный тариф и дру- гие единые меры регулирования торговли товарами с третьими странами. Тарифные преференции — освобождение от уплаты ввозных таможенных по- шлин в отношении товаров, происходящих из стран, образующих вместе с Российской Федерацией зону свободной торговли либо подписавших соглашения, имеющие целью создание такой зоны, или снижение ста- вок ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из развивающихся или наименее развитых стран, пользующихся единой системой тарифных преференций ТС. Товар — любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализа- ции. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием тамо- женных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое в соответствии с таможенным законодательством ТС и законодатель- ством Российской Федерации о таможенном деле. Товарный кредит (договор товарного кредита) — договор, предусматрива- ющий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Трансфертная цена — цена на товары, которая отличается от объективно сформированной рыночной цены при совершении сделок, в том числе международных, между различными самостоятельными подразделения- ми единой компании или между участниками единой группы компаний. Трансфертное ценообразование — правила налогового законодательства, требующие, чтобы уровень цен, используемых в сделках между связан- ными лицами, соответствовал уровню обычных рыночных цен. 500 ГЛОССАРИЙ Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для субъектов малого предпринимательства, установленный гла- вой 26.2 НК РФ и предполагающий взимание налогов по упрощенной си- стеме, их сокращение. Вместо налога на прибыль, налога на имущество, единого социального налога (кроме платежей по обязательному пенси- онному страхованию) и НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию) взимается один (единый) на- лог. Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется на добровольной основе по заявлению налогоплательщика. Фактические потери полезного ископаемого — разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого, и количеством фактически добытого полезного ископаемого, определяемым по завершении полного технологического цикла по добыче полезного ископаемого. Экспорт — таможенная процедура, при которой товары ТС вывозятся за пре- делы таможенной территории ТС и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами. Допускается помещение под таможенную процедуру экспорта товаров, ранее помещенных под таможенные проце- дуры временного вывоза или переработки вне таможенной территории, без их фактического предъявления таможенным органам. Элементы налогообложения — объект налогообложения, налоговая база, на- логовый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. ЛИТЕРАТУРА Нормативная 1. Водный кодекс Российской Федерации от 3 июня 2006 г. № 74-ФЗ (ред. от 6 декабря 2011 г., с изм. от 7 декабря 2011 г.). 2. Гармонизированная система описания и кодирования товаров. HS No- menclature. 2012 Edition. 3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 30 ноября 2011 г.). 4. Договор от 6 октября 2007 г. «О Комиссии Таможенного союза» (подпи- сан в г. Душанбе 6 октября 2007 г., ратифицирован Федеральным законом от 27 октября 2008 г. № 188-ФЗ «О ратификации Договора о Комиссии Таможенного союза»). 5. Договор «О Евразийской экономической комиссии» (подписан в г. Мо- скве 18 ноября 2011 г., ратифицирован Федеральным законом от 1 дека- бря 2011 г. № 374-ФЗ «О ратификации Договора о Евразийской экономи- ческой комиссии»). 6. Договор «О зоне свободной торговли» (подписан в г. Санкт-Петербурге 18 декабря 2011 г., ратифицирован Федеральным законом от 1 апреля 2012 г. № 21-ФЗ «О ратификации Договора о зоне свободной торговли»). 7. Закон Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-I «О таможенном тарифе». 8. Закон Российской Федерации от 21 февраля 1992 г. № 2395-I (ред. от 6 де- кабря 2011 г., с изм. от 7 декабря 2011 г.) «О недрах». 9. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ (ред. от 12 декабря 2011 г.). 10. Закон г. Москвы от 29 октября 2008 г. № 52 «Об упрощенной системе на- логообложения на основе патента». 11. Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 (ред. от 17 ноября 2010 г.) «О на- логе на имущество организаций». 12. Киотская конвенция. Генеральное приложение. Глава 4 «Пошлины и на- логи». 13. Соглашение по применению статьи VII Генерального соглашения по та- рифам и торговле (ГАТТ) 1994 г. 502 ЛИТЕРАТУРА Литература 503 14. Лесной кодекс Российской Федерации от 4 декабря 2006 г. № 200-ФЗ (ред. от 6 декабря 2011 г.). 15. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 30 марта 2012 г.). 16. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 30 марта 2012 г.). 17. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов (одобрено Прави- тельством РФ 7 июля 2011 г.). 18. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов (одобрено Правительством РФ 30 мая 2013 г.). 19. Постановление Правительства РФ от 6 марта 2012 г. № 191 «Об утверж- дении Правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации». 20. Постановление Правительства РФ от 10 июня 2011 г. № 462 «Об утверж- дении Правил определения коэффициента Кт для исчисления предель- ной величины налогового вычета из суммы налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля». 21. Постановление Правительства РФ от 30 апреля 2009 г. № 372 (ред. от 6 марта 2012 г.) «Об утверждении Перечня технологического оборудо- вания (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на тер- риторию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на до- бавленную стоимость». 22. Постановление Правительства РФ от 3 апреля 1997 г. № 383 «Об ут- верждении Правил предоставления в пользование водных объектов, на- ходящихся в государственной собственности, установления и пересмотра лимитов водопользования, выдачи лицензии на водопользование и рас- порядительной лицензии». 23. Постановление Правительства РФ от 28 августа 1992 г. № 632 (ред. от 6 марта 2012 г.) «Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия». 24. Приказ Минфина России от 22 декабря 2011 № 184н «Об утверждении форм документов, используемых при регистрации объектов налогообло- жения налогом на игорный бизнес». 25. Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ- 3- 06/333 @ (ред. от 8 апреля 2011 г.) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». 26. Приказ Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н (ред. от 24 декабря 2010 г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Учет ос- новных средств“ ПБУ 6/01». 27. Протокол от 12 декабря 2008 г. «О предоставлении тарифных льгот». (ратифицирован Федеральным законом от 28 ноября 2009 г. № 302-ФЗ «О ратификации Протокола о предоставлении тарифных льгот»). 28. Протокол от 12 декабря 2008 г. «О единой системе тарифных префе- ренций Таможенного союза» (ратифицирован Федеральным законом от 28 ноября 2009 г. № 301-ФЗ «О ратификации Протокола о единой си- стеме тарифных преференций Таможенного союза». 29. Решение Комиссии Таможенного союза от 18 ноября 2011 г. № 850 «О но- вой редакции единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза и Единого таможенного тарифа Тамо- женного союза» (вместе с Единым таможенным тарифом Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Феде- рации (ЕТТ ТС)). 30. Решение Комиссии Таможенного союза от 15 июля 2011 г. № 728 (ред. от 19 марта 2012 г.) «О порядке применения освобождения от уплаты та- моженных пошлин при ввозе отдельных категорий товаров на единую та- моженную территорию Таможенного союза». 31. Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан от 21 мая 2010 г. (ред. от 19 декабря 2011 г.) «О некоторых вопросах предоставления обеспече- ния уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перевоз- имых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, особенностях взыскания таможенных пошлин, налогов и порядке пере- числения взысканных сумм в отношении таких товаров». 32. Таможенный кодекс Российской Федерации (ред. от 26 июня 2008 г.). 33. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Та- моженном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межго- сударственного совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. № 17) (ред. от 16 апреля 2010 г.). 34. Федеральный закон от 30 ноября 2011 № 371-ФЗ «О федеральном бюд- жете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов». 35. Федеральный закон от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ «О внесении измене- ний в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопро- сам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюд- жетные фонды». 36. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ (ред. от 6 декабря 2011 г.) «О таможенном регулировании в Российской Федерации». 37. Федеральный закон от 28 декабря 2009 г. № 381-ФЗ (ред. от 23 декабря 2010 г., с изм. от 21 ноября 2011 г.) «Об основах государственного регули- рования торговой деятельности в Российской Федерации». 38. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (ред. от 3 декабря 2011 г.) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федера- 504 ЛИТЕРАТУРА Литература 505 ции, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федераль- ный фонд обязательного медицинского страхования». 39. Федеральный закон от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ (ред. от 30 ноября 2011 г.) «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунально- го хозяйства». 40. Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ (ред. от 6 декабря 2011 г.) «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». 41. Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ (ред. от 3 декабря 2011 г.) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». 42. Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 264-ФЗ (ред. от 28 февраля 2012 г.) «О развитии сельского хозяйства». 43. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ (ред. от 21 ноября 2011 г.) «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций». 44. Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ (ред. от 6 ноября 2011 г.) «Об автономных учреждениях». 45. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ (ред. от 3 декабря 2011 г.) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Феде- рации». 46. Федеральный закон от 6 мая 1998 г. № 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами». 47. Федеральный закон от 20 июля 1997 г. № 110-ФЗ (ред. от 28 июля 2004 г.) «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в горо- дах Великом Новгороде и Твери». 48. Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ (ред. от 16 ноября 2011 г.) «О некоммерческих организациях». 49. Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. № 193-ФЗ (ред. от 3 декабря 2011 г.) «О сельскохозяйственной кооперации». 50. Федеральный закон от 24 апреля 1995 г. № 52-ФЗ (ред. от 21 ноября 2011 г.) «О животном мире». 51. Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ (ред. от 19 июля 2011 г.) «О соглашениях о разделе продукции». Основная 1. Актуальные проблемы развития налоговой системы России в первом де- сятилетии ХХI века / под ред. проф. Л.И. Гончаренко : монография. М. : Финансовый университет. 2011. 2. Архипцева Л.М. Налоговый потенциал: теоретические и практические аспекты использования в планировании налоговых поступлений // На- логи и налогообложение. 2008. № 7. 3. Аула О.Г. Акцизы на спирты, алкогольную и спиртосодержащую продук- цию: новое в порядке исчисления и декларирования // Налоговая поли- тика и практика. 2011. № 8. 4. Баженов А.А., Усачева Е.В. Особенности налогообложения налогом на имущество организаций, имеющих статус федеральных научно- произ- водственных центров // Налоги и налогообложение. 2010. № 12. 5. Бакаева О.Ю. Таможенные фискальные доходы: правовое регулирование : монография / под ред. Н.И. Химичевой. М. : Статут, 2005. 6. Борисов О.И. Благоприятный налоговый климат для инновационной дея- тельности как антикризисная мера в России и зарубежных странах // На- логи. 2011. № 3. 7. Бородин В.В., Колесникова Ю.Ю. Совершенствование налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности // На- логовая политика и практика. 2011. № 9. 8. Брызгалин В.В., Новикова О.А. Учетная политика организации на 2012 год. М. : Эксмо-Пресс, 2012. 9. Брызгалин А.В. Региональные налоги и законодательство субъектов Рос- сийской Федерации о налогах. М. : Омега-Л, 2012. 10. Викторова Н.Г., Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Теория и практикум : учеб. пособие. М. : Проспект, 2012. 11. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Гене- зис. М. : НОРМА, 2002. 12. Гварлиани Т.Е. Налогообложение и таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности. М. : Финансы и статистика, 2007. 13. Голуб А.А., Струкова Е.Б. Экономика природных ресурсов. М. : Аспект- Пресс, 2005. 14. Гончаренко Л.И. К вопросу о понятийном аппарате налогового админи- стрирования // Налоги и налогообложение. 2010. № 2. 15. Гончаренко Л.И., Липатова И.В., Смирнова Е.Е., Чемерицкий Л.К. Налого- обложение некоммерческих организаций : учеб. пособие. М. : КНОРУС, 2012. 16. Калинин М.В. Правовое регулирование уплаты таможенных платежей при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную грани- цу : автореф. дис. … канд. юр. наук. М. : МГЮА, 2008. 17. Климова М. Налоговые льготы для некоммерческих организаций // На- логовый вестник. 2011. № 10. 18. Липатова И.В. О финансовых аспектах в области решения экологических проблем // Финансовый вестник. 2008. № 5. 19. Лозовая А.Н. Налогообложение отдельных операций в Таможенном со- юзе // Российский налоговый курьер. 2012. № 5. 506 ЛИТЕРАТУРА Литература 507 20. Мамбеталиев Н., Баринов А. Таможенный союз: зачисление и распределе- ние ввозных таможенных пошлин // Налоговый вестник. 2011. № 4. 21. Мамбеталиев Н., Павлова М. О гармонизации акцизного налогообложе- ния в Таможенном союзе и ЕЭП // Налоговый вестник. 2012. № 1. 22. Мандражицкая М. Особенности применения льготы по уплате тамо- женной пошлины // Налоговый вестник: комментарии к нормативным докумен там для бухгалтеров. 2011. № 12. 23. Мусаева Х.М., Иманшапиева М.М. Системы налогообложения субъектов малого бизнеса: опыт индустриальных стран и возможности его использо- вания в условиях Российской Федерации // Налоги и налогообложение. 2011. № 8. 24. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб. пособие для бакалавров / Л.И. Гончаренко, А.В. Варнавский, Н.С. Горбова и др.; под науч. ред. Л.И. Гончаренко. М. : ИНФРА-М, 2009. 25. Нечипорчук Н.А. Нововведения в порядке исчисления акцизов в 2012 го- ду // Российский налоговый курьер. 2012. № 4. 26. Новиков А.И. Государственная пошлина: практика администрирования. // Налоговая политика и практика. 2011. № 5. 27. Новоселов К.В. Налог на прибыль. Руководство по формированию нало- говой базы, исчислению и уплате налога : учеб.-практ. пособие. 6-е изд., перераб. и доп. М. : АйСи Групп, 2014. 28. Павлова Л.П., Юмаев М.М. Новый режим налогообложения добычи твер- дых полезных ископаемых // Финансы. 2013. № 5. 29. Пансков В.Г. Взаимоотношения государства и налогоплательщиков // Финансы. 2011. № 12. 30. Панcков В.Г. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров. 2-е изд. М. : Юрайт, 2012. 31. Пансков В.Г. Налоговая реформа в России: еще длинна дорога... // Нало- говая политика и практика. 2010. № 6. 32. Пансков В.Г. О возможных направлениях налоговой политики // Финан- сы. 2012. № 5. 33. Пинская М.Р. Вопросы налогового федерализма в концепции федератив- ных финансов // Налоги и налогообложение. 2011. № 1. 34. Полежарова Л.В. Международное двойное налогообложение: механизм устранения в Российской Федерации. М. : Магистр, ИНФРА-М, 2013. 35. Полотовская Е.Ю. Вопросы налогообложения государственных (муници- пальных) учреждений // Налоги и налогообложение. 2011. № 5. 36. Почкина С.А. Какие доходы не влияют на право уплачивать ЕСХН // Учет в сельском хозяйстве. 2012. № 3. 37. Пьянова М.В. Зарубежный опыт налогового стимулирования аграрного сектора экономики // Налоги и налогообложение. 2009. № 5. 38. Рыбаков С.А. Особенности правового статуса резидентов особых экономи- ческих зон // Налоги. 2010. № 3. 39. Рыманов А.Ю. Налогообложение и поддержка российских сельскохозяй- ственных товаропроизводителей // Налоги. 2011. № 3. 40. Савина О.Н. Барьеры в нормативном правовом обеспечении механизма предоставления и применения налоговых льгот и преференций в Рос- сии // Международный бухгалтерский учет. 2013. № 19. 41. Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. Рас- ходы при методе начисления // Налоги. 2012. № 1. 42. Смирнова Е.Е. Земельный налог. Актуальные проблемы исчисления и уплаты // Финансовая газета. 2013. № 21. 43. Трошкина Т.Н. Таможенно-тарифные инструменты государственного ре- гулирования внешнеторговой деятельности // Реформы и право. 2008. № 2. 44. Улыбина Л.К., Исаков И.Я. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности // Налоги и налогообложение. 2011. № 3. 45. Ушаков Ю.В. Если организация утратила право на спецрежим // Учет в сельском хозяйстве. 2011. № 11. 46. Федеральные налоги и сборы с организаций : учебник / под ред. Л.П. Пав- ловой, Л.И. Гончаренко. М. : Статус-Кво-97, 2005. 47. Филиппова Н.А. Налогообложение некоммерческих организаций. М. : КНОРУС, 2012. 48. Шестакова Е.В. Страховые взносы : полное практ. пособие. М. : ГроссМе- диа, РОСБУХ, 2012. 49. Щекин Д.М. Научная рецензия на автореферат диссертации. Научная ра- бота: новый вклад в кодификацию и гармонизацию норм налогового пра- вового регулирования // Налоговед. 2008. № 10. 50. Юмаев М.М. Налогообложение добычи полезных ископаемых: от диффе- ренциации к новой концепции // Налоговая политика и практика. 2011. № 11. Интернет-ресурсы 1. URL : www.nalog.ru 2. URL : www.consultant.ru 3. URL : www. minfin.ru 4. URL : www. taxpravo.ru |