ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА И УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ. Организация производства и управление предприятием
 Скачать 5.46 Mb.
|
|
Расчет численности рабочих цеха силикатного кирпича Наименование профессии Тарифный разряд Явочное чис ло рабочих в смен у Чи сло бригад по графику сменности Коэффиц иент перевода Списочное чис ло рабочих Рабочие Оператор формовочного пресса 4 1 4,44 Загрузчик-выгрузчик сырья 3 2 8,88 Слесарь-ремонтник 4 2 8,88 Оператор передаточного моста 4 1 4 1,11 4,44 Итого 27,00 Общецеховые рабочие Уборщик помещений 2 1 4 1,11 4,44 Подсобный рабочий 2 2 2,22 Транспортировщик 3 2 1 1,11 2,22 Пропарщик изделий 4 1 4 1,11 4,44 Итого 13,30 Рабочие по отгрузке 4 1 4 1,11 4,44 Машинист крана 4 1 1 1,11 1,11 3 3 4 1,11 3,33 Грузчик 3 1 3 1,11 3,33 Итого 22,20 Рембригада 5 1 4 4,44 Слесарь-ремонтник 4 1 1 1,11 1,11 Электросварщик ручной сварки 5 1 1,11 Электрогазосварщик 4 1 1,11 Слесарь КИПиА 5 1 1 1,11 1,11 Итого 8,88 Служащие Начальник цеха 17 1 1 1 1 Старший мастер 15 1 1 1 1 Мастер смены 12 1 4 1 4 Мастер по эксплуатации и ремонту машин и механизмов 11 1 1 1 1 Итого 7 ВСЕГО 76 Глава 17. Методика планирования отдельных разделов годового плана 279 В основу планирования численности служащих должны быть положены схемы управления цехами и предприятием. В соот- ветствии с этими схемами составляется штатное расписание, т. е. перечень должностей инженерно-технических работников и слу- жащих. Контрольным показателем правильности расчета числа специа- листов и служащих является их удельный вес в общем числе работ- ников завода или процентное отношение к числу рабочих, а также нормативы численности. При планировании численности ИТР, служащих должно быть определено: – наименование штатных должностей; – количество штатных единиц по каждой должности согласно нормам и нормативам численности; – должностные оклады. Для служащих списочный состав совпадает с явочным. Подмена предусматривается только в непрерывных производствах для смен- ного персонала. Численность младшего обслуживающего персонала (МОП) определяется по нормам обслуживания или нормативам чис- ленности. Численность вахтерской, сторожевой и противопожарной охра- ны определяется по количеству постов и установленному режиму их работы. Кроме этого, учитывается число пожарных машин, нормы их обслуживания и режим работы. Численность работающих в плановом периоде (Ч п ) определяет- ся по формуле: Ч п = (Ч о +(–) ∆Ч о ) + (Ч в +(–) ∆Ч в ) + + (Ч с +(–) ∆Ч с ) + (Ч моп +(–) ∆Ч моп ), где Ч о , Ч в , Ч с , Ч моп – численность основных, вспомогательных рабо- чих, служащих и МОП в базовом периоде соответственно; ∆Ч о , ∆Ч в , ∆Ч с , ∆Ч моп – уменьшение (увеличение) численности соответствую- щей категории работников в плановом периоде. Планирование роста (снижения) производительности труда (∆ПТ, %) может производиться прямым методом путем деления плановой выработки (В п , нат. ед.) на фактическую выработку на од- ного работника в базовом периоде (В ф , нат. ед.): Раздел 3. УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА 280 п ф В ПТ% 100% В Δ = ⋅ ; п пт ф В В I = , где I пт – индекс изменения выработки. Если I пт > 1, то это означает рост производительности труда, I пт < 1 – снижение, I пт = 1 – производительность труда не изменяется. Различают выработку на одного рабочего и выработку на одно- го работающего, рассчитанную по общей численности всех катего- рий работников, т. е. из расчета численности промышленно-про- изводственного персонала (ППП). Выработка (В) рассчитывается по формуле: В , Ч Q = где Q – плановый или фактический объем производства в натураль- ном, условно-натуральном, стоимостном или трудовом измерении; Ч – численность работников, необходимая для выполнения объема работ в плановом или базовом периоде. Плановый и базовый объемы производства должны быть пред- ставлены в сопоставимом измерении (в условно-постоянных ценах, нормах трудоемкости). Довольно просто планирование изменения производительности труда можно осуществить индексным методом по формуле: по пт пч I I I = ; по пч ПТ% 100% I I = ⋅ , где I пт – индекс роста (снижения) производительности труда; I по – планируемый индекс роста (снижения) объемов производства (О п / О б , где О б и О п – объем производства в базовом и плановом периоде со- ответственно); I пч – индекс численности работников (Ч п / Ч б , где Ч б и Ч п – численность работников в базовом и плановом периоде соот- ветственно). Например, индекс роста объемов производства на плановый пе- риод – 1,2, а численности – 1,1, то индекс роста производительности труда составит 1,2 / 1,1 = 1,1 или 110%. Прирост производительности труда (∆ПТ) можно рассчитывать также по условной или фактической экономии численности работ- ников по формуле: Глава 17. Методика планирования отдельных разделов годового плана 281 э р э Ч ПТ 100% Ч Ч Δ = ⋅ − , где Ч э – экономия численности по всем категориям работников, чел.; Ч р – расчетная численность на плановый объем производства по фактической выработке базового периода. Экономия численности рабочих (Ч эр ) рассчитывается по сле- дующей формуле: 1 2 п эр эф нв ( ) Ч Ф К i i i t t Q − ⋅ = ⋅ ∑ , где t i1 , t i2 – трудоемкость i-го вида продукции (работ, услуг) в базо- вом и плановом периодах соответственно, нормо-ч.; Q п i – плановый объем производства i-го вида продукции (работ, услуг), нат. ед. Более сложным является расчет роста производительности тру- да по факторам снижения трудоемкости объема продукции (∆Т). Рост производительности по каждому фактору (∆ПТ, чел.-ч) опре- деляется по формуле: п Т ПТ 100%, Т Δ Δ = ⋅ где Т п – планируемые затраты труда, чел.-ч. Пример сводного расчета представлен в табл. 19. Таблица 19 Расчет повышения производительности труда Показатели Значение Прирост производитель- ности труда по факторам 1. Затраты труда на планируемый выпуск по тру- доемкости базисного периода, тыс. чел.-ч 7423,6 – 2. Экономия затрат труда по факторам: Повышение технического уровня производства: а) ввод нового оборудования, укрупнение аг- регатов, модернизация действующего обору- дования и изменение технологических про- цессов, тыс. чел.-ч 145,6 2,1 Раздел 3. УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА 282 Окончание табл. 19 Показатели Значение Прирост производитель- ности труда по факторам б) увеличение объема производства и в связи с этим сокращение удельных затрат труда работ- ников вспомогательных цехов и общезаводских служб на выпуск продукции, тыс. чел.-ч 394,7 5,9 в) механизация трудоемких работ, тыс. чел.-ч 42,1 0,61 г) изменение топливной базы, тыс. чел.-ч 3,7 0,055 Улучшение организации производства и труда: а) внедрение прогрессивных норм обслужи- вания оборудования, штатных нормативов и норм выработки, тыс. чел.-ч 25,7 0,3 б) изменение численности прочих категорий персонала за счет совершенствования органи- зации и техники управления производством и сокращения штатов, тыс. чел.-ч 7,3 0,1 Всего экономия затрат труда, тыс. чел.-ч 619,1 9,1 3. Планируемые затраты, тыс. чел. (стр. 1 – стр. 3) 6804,5 – 17.4. Планирование фонда заработной платы Планирование фонда заработной платы является важным разде- лом экономической работы на предприятии. При планировании за- работной платы решаются следующие основные задачи: – обоснование необходимого размера денежных средств для оп- латы труда работников предприятия; – повышение стимулирующей роли заработной платы; – снижение доли заработной платы, приходящейся на единицу продукции при росте производительности труда и др. Работа по планированию фонда заработной платы включает: анализ расхода фонда заработной платы за предыдущий год, проек- тирование улучшения системы организации заработной платы, раз- работку мероприятий по лучшему использованию фонда заработной платы, расчет планового фонда заработной платы. Глава 17. Методика планирования отдельных разделов годового плана 283 Исходными данными для расчета фонда заработной платы слу- жат: объемы производства и ассортимент выпускаемой продукции; численность основных и вспомогательных рабочих; штатные распи- сания ИТР, служащих, МОП; тарифные сетки, тарифно-квалифика- ционные справочники, применяемые системы оплаты труда и преми- рования; планы организационно-технических мероприятий и др. План по заработной плате составляется отдельно по списочной численности и по персоналу, не входящему в списочный состав. Фонд заработной платы рассчитывается по подразделениям. Сред- няя зарплата распределяется в расчете на одного работника и по ка- тегориям работников. В соответствии с Инструкцией по заполнению форм государст- венной статистической отчетности по труду в состав фонда заработ- ной платы включаются следующие виды выплат (рис. 22): − заработная плата за выполненную работу и отработанное вре- мя (ЗВРиОВ); − выплаты стимулирующего характера (ВСХ); − выплаты компенсирующего характера (ВКХ); − оплата за неотработанное время (ОНВ); − другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной пла- ты (ДВ). ЗВРиОВ Тарифный ФЗП Надтарифная часть ФЗП Часовой ФЗП Дневной ФЗП Полный (месячный, квартальный, годовой) ФЗП Рис. 22. Состав фонда заработной платы по видам выплат Оплата по тарифным ставкам Оплата по сдельным расценкам без сдельного приработка ВСХ Доплаты к часовому ФЗП (оплата неотрабо- танных часов) Доплаты к дневному ФЗП (оплата неотрабо- танных дней) ДВ ВКХ Сдельный прирабо- ток Раздел 3. УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА 284 Заработная плата за выполненную работу и отработанное время включает заработную плату, начисленную работникам по сдельным расценкам или тарифным ставкам за выполненную работу или отработанное время, доплаты за выполнение дополнительных функций (совмещение профессий, расширение зоны обслуживания или увеличение объема выполняемых работ, выполнение обязан- ностей временно отсутствующего работника, за руководство бри- гадой и др.), а также прочие выплаты за выполненную работу и от- работанное время (выплата межразрядной разницы работникам, выполняющим работы ниже присвоенных разрядов, доплаты низко- оплачиваемым работникам и др.). Выплаты стимулирующего характера включают регулярные поощрительные выплаты (премии из различных источников, над- бавки к тарифным ставкам и должностным окладам за продол- жительность непрерывной работы, профессиональное мастерство, классность, почетное звание, ученую степень, высокие достижения в труде, сложность и напряженность работы, владение и применение в практической работе иностранных языков и др.), а также едино- временные выплаты (вознаграждения по итогам работы за год, разо- вые премии, материальная помощь, вознаграждения к юбилейным датам, праздникам, торжественным событиям и др.). Выплаты компенсирующего характера состоят из доплат, компенсирующих отклонения от нормальных условий труда и небла- гоприятный режим труда (за ненормированный рабочий день, работу во вредных условиях или особых условиях, работу в ночное время, работу в многосменном режиме, работу в сверхурочное время, в го- сударственные праздники, праздничные (нерабочие) и выходные дни, компенсации за подъездной и разъездной характер работ и др.). Оплата за неотработанное время включает оплату трудовых и социальных отпусков, отпусков в связи с обучением, а также от- пусков, предоставляемых по инициативе нанимателя, оплату специ- альных перерывов в работе, неотработанного времени работникам моложе восемнадцати лет при сокращенной продолжительности ра- бочего дня, оплату вынужденных прогулов и простоев не по вине работника и др. Другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы ,состоят из стоимости бесплатно предоставляемого пита- ния (включая денежную его компенсацию), сумм, уплаченных Глава 17. Методика планирования отдельных разделов годового плана 285 предприятием в порядке возмещения расходов работников по опла- те квартирной платы, коммунальных услуг, найму жилья, стоимости льгот по проезду и др. В состав фонда заработной платы не включаются следующие денежные выплаты и расходы: выходные пособия или компенсации, выплачиваемые в случае прекращения трудового договора (контрак- та), доплаты к пенсиям, единовременные пособия при выходе на пенсию, материальная помощь при рождении ребенка, командиро- вочные расходы, включая суточные в пределах и сверх установлен- ных законодательством норм, расходы на приобретение и содержа- ние специальной одежды, обуви, средств индивидуальной защиты, доходы, полученные по акциям и вкладам членов трудового коллек- тива в имущество предприятия (дивиденды, проценты) и др. В зависимости от состава выплат различают тарифный, часовой, дневной и полный (месячный, квартальный, годовой) фонды опла- ты труда. Тарифный фонд оплаты труда включает заработную плату, начисленную работникам на основе тарифных ставок за отработан- ное время и заработную плату, за выполненную работу по сдельным расценкам без сдельного приработка (определяется делением суммы заработной платы, начисленной по сдельным расценкам, на средний коэффициент выполнения норм выработки), а также доплаты за вы- полнение дополнительных функций и прочие выплаты за выполнен- ную работу и отработанное время. Часовой фонд оплаты труда – сумма выплат за фактически отработанные человеко-часы. Он включает тарифный фонд оплаты труда, сдельный приработок, выплаты компенсирующего и стиму- лирующего характера. Дневной фонд оплаты труда состоит из часового фонда и доп- лат к нему, представляющих оплату неотработанных человеко- часов, оплачиваемых в соответствии с трудовым законодательством (оплата специальных перерывов в работе, льготных часов работни- кам моложе восемнадцати лет при сокращенной продолжительности рабочего дня, оплата простоев не по вине работника и др.). Полный (месячный, квартальный, годовой) фонд оплаты труда состоит из дневного фонда и доплат к нему, представляющих оплату неотработанных человеко-дней, оплачиваемых в соответст- вии с трудовым законодательством (оплаты целодневных простоев Раздел 3. УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА 286 не по вине работника, основных, дополнительных и учебных отпус- ков, неявок, связанных с выполнением общественных и государст- венных обязанностей и др.), а также других выплат, включаемых в фонд заработной платы. На практике в соответствии с делением рабочего времени на отрабо- танное и неотработанное различают фонд основной заработной платы и фонд дополнительной заработной платы. Фонд основной заработной платысостоит из заработной платы за выполненную работу и отрабо- танное время, а также выплат стимулирующего и компенсирующего ха- рактера. Фонд дополнительной заработной платы связан с оплатой не- отработанного времени в соответствии с трудовым законодательством. В настоящее время предприятия самостоятельно определяют размеры фонда заработной платы, порядок его расчета, формы и системы оплаты труда, все виды дополнительных выплат. Вместе с тем законодательство четко регламентирует состав затрат, включае- мых в себестоимость продукции, товаров (работ, услуг), так как на основании этого рассчитывается налогооблагаемая база для исчис- ления различных налогов, в том числе привязанных к фонду зара- ботной платы. Кроме того, от величины фонда заработной платы за- висит себестоимость продукции (работ, услуг), а соответственно ее конкурентоспособность и финансовые результаты деятельности предприятия. В этой связи фонд заработной платы предприятия со- стоит из фонда заработной платы, включаемого в затраты на про- изводство и реализацию продукции, товаров (работ, услуг), учиты- ваемые при ценообразовании и налогообложении (ФЗП з ), и выплат из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (ФЗП п ). На рис. 23 представлен состав фонда заработной платы в разре- зе видов выплат и источников его формирования. Рис. 23. Состав фонда заработной платы по источникам формирования ВСХ ДВ ДВ ДВ ОНВ ВКХ ЗВРиОВ Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) Чистая прибыль ФЗП ФЗП З Глава 17. Методика планирования отдельных разделов годового плана 287 В планировании заработную плату подразделяют на основную и дополнительную. В основную заработную плату включают ее отно- сительно постоянную часть, выплачиваемую за выполнение установ- ленной нормы труда или за результаты деятельности по основному показателю, характеризующему трудовой вклад работника (прямую заработную плату). Для сдельщиков это оплата по расценкам за фак- тически изготовленную продукцию; для повременщиков – за факти- чески отработанное время, непосредственно связанное с изготовле- нием продукции, выполнением работ, услуг. В состав дополнительной заработной платы включают выплаты, предусмотренные законода- тельством о труде и положениями об оплате труда, принятыми на предприятиях, за непроработанное на производстве (неявочное) время. Наибольшую часть основной заработной платы составляет фонд прямой (тарифной) заработной платы. Его рассчитывают произве- дением объемов работ на соответствующие сдельные расценки (с последующим суммированием результатов по каждому виду работ и в целом на производственную программу) или умножением техно- логической трудоемкости производственной программы (в нормо-, человеко-часах) на среднюю тарифную ставку, соответствующую среднему разряду выполненных работ. Пример расчета планового фонда заработной платы рабочих приведен в табл. 20. Таблица 20 |