Банковское дело_Жарковская Е.П_Учебник_2010 7-е изд -479с. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности Финансы и кредит
 Скачать 1.43 Mb.
|
|
Рис. 7.4. Îñíîâíûå ýòàïû àíàëèçà ëèêâèäíîñòè è ïëàòåæåñïîñîáíîñòè êîììåð÷åñêîãî áàíêà 7.2. Понятие рисков, причины их возникновения и классификация Ключевой принцип в работе коммерческих банков — стремление к получению прибыли. Его обычно ограничивает ожидание возможных убытков. Это связано с наличием риска как стоимостного выражения вероятностного события, ведущего к финансовым потерям. Риски тем больше, чем выше шанс извлечь крупную прибыль. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от формальной оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными. В первом случае речь идет о шансах получить прибыль, во втором — о риске понести убыток. Доходность — важнейший критерий для принятия решений о вложении средств в тот или иной вид активов. Однако повышение доходности и снижение рисков — две противоположные задачи. Обычно высокую прибыль приносят операции, связанные с высоким риском, а низ- кий риск сочетается с незначительными доходами. Таким образом, получать прибыль можно только в тех случаях, когда возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы. Оценка финансового состояния банка с точки зрения его ликвидности и платежеспособности Анализ факторов, воздействующих на ликвидность и платежеспособность Структурный анализ активов Расчет и анализ коэффициентов ликвидности Оценка эффективности стратегии управления активами и пассивами Выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью и платежеспособностью 384 7. Банковские риски, надежность и эффективность... Понятие «риск» очень многогранное, и его определяют по%разному. В самом широком смысле риском называется неопределенность в отно- шении наступления того или иного события в будущем. В банков ском деле риск означает вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка, т.е. будет существовать возможность нарушения ликвидности и (или) финансовых потерь. Виды рисков в банковской деятельности обусловлены уровнем их возникновения и внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка. Существуют различные классификации рисков, связанных с бан- ковской деятельностью. Например, банковские риски можно клас- сифицировать в зависимости от уровня расположения источников их возникновения (табл. 7.4). Таблица 7.4 Классификация банковских рисков Уровни рисков Виды рисков Риски макроуровня — это риски, Текущая емкость и доходность предопределяемые внешними по отечественных и международных отношению к банку макроэконо% финансовых рынков, на которых банк мическими и нормативно%право% проводит операции и сделки, не выми условиями деятельности отвечает интересам банка Это внешние риски, которые Негативные общие и структурные связаны с изменениями ситуации (отраслевые и региональные) тенден% в экономике в целом, они не зави% ции экономического развития сят от деятельности самого Неблагоприятные изменения госу% банка — их нужно по возможности дарственной экономической политики предвидеть и приспосабливаться Неблагоприятные изменения отече% к ним ственных и зарубежных нормативно% правовых условий банковской дея% тельности Риски микроуровня — это риски Кредитный риск потери ликвидности и снижения Страновой риск стоимости капитала. Они сочетают Риск неперевода средств в себе элементы как внутренних, Рыночный риск так и внешних рисков. Многое за% Операционный риск висит от качества и компетентно% Процентный риск сти управленческого аппарата Риск потери ликвидности банка, и в то же время на внутрен% Правовой риск них и зарубежных рынках дейст% Риск потери репутации банка вует множество факторов, порож% Хищение ценностей дающих внешние по отношению к банку риски 7.2. Понятие рисков, причины их возникновения и классификация 385 Окончание табл. 7.4 Уровни рисков Виды рисков Риски индивидуального уровня Проведение сделок и операций, (уровень сотрудника). наносящих банку ущерб, сокрытие Внутренние риски, уровень ко% результатов этих операций торых коренным образом зависит Вовлечение банка в коммерческие не столько от профессионализма, взаимоотношения с теневой эконо% сколько от порядочности служа% микой щих банка Рассмотрим теперь подробнее виды рисков микроуровня. Кредитный риск, обусловленный неспособностью или нежеланием партнера действовать в соответствии с условиями договора, является основным риском, с которым сталкиваются банки в процессе своей дея- тельности. Этот риск возникает при совершении кредитных операций, а также при сделках с ценными бумагами, другими финансовыми активами, при выдаче банком гарантий, акцептов и прочих операциях. Страновой риск — возможность потерь, связанная с размещением активов и деятельностью банка в конкретном государстве. Страновой риск охватывает широкий спектр рисков, связанных с экономической, политической и социальной средой другой страны. Поэтому этот вид риска может быть разделен на более мелкие составляющие: полити- ческий риск, географический риск. Один из компонентов странового риска — так называемый риск неперевода средств, когда обязательства заемщика выражены не в его национальной валюте. Этот риск связан со способностью заемщика получить иностранную валюту для платежей по его обязательствам. Может случиться так, что валюта, в которой выдан кредит, окажется недоступной заемщику независимо от его финансо- вого состояния. Рыночные риски возникают по мере того, как происходят непред- виденные и неблагоприятные изменения конъюнктуры на кредитном рынке, рынках ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов. Специфи- ческим элементом рыночного риска является валютный риск. Операционный риск обусловлен нарушениями процесса внутрибан- ковского контроля и управления банком, а также возможными сбоями в операционных системах, особенно в тех, где осуществляются платежи и электронная обработка данных. Процентный риск обусловлен влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок на кредитном и финансовом рынках. Риск потери ликвидности связан с возможным невыполнением бан- ком своих обязательств. Этот риск возникает при нарушении банком 386 7. Банковские риски, надежность и эффективность... «золотого банковского правила», когда требования и обязательства банка не соответствуют друг другу по суммам и срокам. Риск ликвид- ности следует рассматривать как базовый банковский риск, так как банк, являясь финансовым посредником, работает с привлеченными средствами, размещая их от своего имени и за свой счет. Правовой риск включает риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неправильных юридических решений, неверно составленной юридической документации в силу как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий. Кроме того, может изме- ниться законодательство, затрагивающее интересы банка и его клиентов. Риск потери репутации банка возникает вследствие операционных сбоев в его работе, а также при возникновении подозрений в связях с криминальными структурами и т.п. Угроза потери репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует под- держания доверия кредиторов, вкладчиков и рынка в целом. К макроэкономическим факторам относятся: общее состояние эко- номики страны, условия функционирования ее основных финансовых рынков и банковской системы, степень развития банковского зако- нодательства и политика государства в области банковского бизнеса. Механизм воздействия макроэкономических факторов проявляется в том, что каждый банк вынужден адаптироваться к созданным условиям для продолжения своего успешного функционирования, так как он не в состоянии напрямую ограничить отрицательные влияния этих фак- торов. Микроэкономические факторы возникновения рисков обусловлены операциями конкретного банка, которые он проводит. Среди выше- упомянутых факторов следует выделить: • плотность сосредоточения клиентов банка в определенных от- раслях или географических областях, особенно чувствительных к конъюнктурным изменениям в экономике, или степень концен- трации определенного вида деятельности в какой%либо сфере; • степень изученности клиентов банка; • удельный вес банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные трудности; • концентрацию деятельности банка в новых, нетрадиционных и малоисследованных сферах; • одновременное введение в практику большого количества новых услуг; • принятие в качестве обеспечения кредитных операций мало- ликвидных ценностей или ценностей, подверженных быстрому обесценению. Ограничение отрицательного воздействия этих факторов — задача менеджмента банка. 7.2. Понятие рисков, причины их возникновения и классификация 387 Существует и другая классификация, согласно которой риски под- разделяются на следующие категории: финансовые; функциональные; прочие по отношению к банку внешние риски. Финансовые риски связаны с непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов. Функциональные риски возникают в процессе создания любого продукта или оказания услуги из%за невозможности своевременно и в полном объеме контролировать финансово%хозяйственный процесс, собирать и анализировать соответствующую информацию. Этим рискам подвержена деятельность каждого банка. Функциональные риски так же опасны, как и финансовые риски, но их труднее идентифицировать и количественно определить. В конечном счете функциональные риски также приводят к финансовым потерям. Финансовые и функциональ- ные риски обычно разделены на ряд подкатегорий. К финансовым рискам относятся: кредитный риск; риск ликвидности; ценовые риски; риск изменения процентных ставок; валютный риск; рыночный риск; риск инфляции; риск неплатежеспособности. К функциональным рискам относятся: • стратегический риск (связан с ошибками в стратегическом управ- лении, прежде всего с возможностью неправильного формули- рования целей организации, неверного ресурсного обеспечения их реализации и ошибочного подхода к управлению риском в банковском деле в целом); • технологический риск (возникает по мере внедрения в структуру банковской деятельности различных технологий и техники; ти- пичные случаи проявления — компьютерное мошенничество и сбои в системе электронных платежей); • риск операционных или накладных расходов, или риск неэффек- тивности (обусловлен опасностью возникновения несоответствия между расходами банка на осуществление своих операций и их результативностью); • риск внедрения новых технологий (связан с риском экономи- ческого освоения, риском того, что не будет достигнута запла- нированная окупаемость новых банковских продуктов, услуг, операций, подразделений или технологий). 388 7. Банковские риски, надежность и эффективность... Прочие внешние риски. К данной группе относятся те нефинансовые риски, которые, в отличие от функциональных, являются внешними по отношению к банку. Воздействие этой группы риска на результативность работы банка исключительно велико, а управление ими формализуется наиболее трудно и требует особого искусства. К прочим рискам относятся также: • риск несоответствия (может быть обусловлен как непредвиденны- ми трансформациями функций государственного регулирования, так и возможными проблемами во внутрибанковской системе управления и контроля деятельности банка); • риск потери репутации. Исследование качеств банковских рисков с позиций различных отраслей знаний позволяет значительно расширить представление об их источниках и механизме реализации угрожающих банку опасностей, дополнить соответствующие разделы смежных наук новыми знаниями и более эффективно использовать полученную информацию для орга- низации защиты банка. 7.3. Принципы построения системы управления рисками банка. Система внутреннего контроля банка Комплексное управление рисками и внутренний контроль в ком- мерческих банках при их надлежащей организации и эффективности позволяют банкам учитывать риски при принятии управленческих решений и осуществлении банковской деятельности, успешно преодо- левать системные кризисы, минимизировать связанные с ними потери. В рамках системы комплексного управления банковскими рисками устанавливаются и совершенствуются системы норм, а также системы отслеживания и надзора. Система нормирования рисков путем расчета нормативных коэффициентов, в том числе по методике ЦБР, рассмот- рена в других темах учебника. Здесь же подробно рассмотрим систему предупреждения и контроля возникновения рисков. Эффективность системы характеризуется количественными показа- телями выполнения установленных норм, а также результативностью немедленного реагирования на нарушения коммерческими банками норм в области рисков с целью предупреждения системного банков- ского кризиса. При организации систем комплексного управления банковскими рисками возникает много проблем. Например, необходимо принять сразу несколько решений: как выбирать источники финансовых ресурсов, оперативно управлять банком, его корреспондентскими сче- 7.3. Принципы построения системы управления рисками банка... 389 тами, активами и ресурсами; как управлять специфическими рисками ре структурируемого банка — налоговыми, гарантийными и прочими. Положением ЦБР от 28.08.1997 № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках» и последующими методическими рекомендациями и нормативными документами предусматривается система контроля возникновения рисков. Успех процесса создания системы управления банковскими рисками достигается за счет осознанного применения персоналом банка стандартов, тщательно проработанных методик и процедур внутреннего контроля и внутреннего аудита, установленных для всех подразделений банка. Нередко банки не разделяют функции и обязанности между службами внутреннего контроля и аудита. При этом если внутренний контроль направлен на создание системы проверок, регулирования и оценок банковских рисков с целью минимизации потерь, возникающих в процессе банковской деятельности и принятия эффективных управленческих решений, то внутренний аудит — перио- дическая и независимая оценка самой системы контроля. Одна из проблем — отсутствие четкой методологической базы. В ре зультате на службу внутреннего контроля часто возлагают не свой- ственные ей функции, скажем, написание методик для других служб банка. Между тем обязанности службы внутреннего контроля включают написание методик проверок, т.е. определение методов, способов, видов проверок, определение перечня документов, используемых при этом. Однако служба внутреннего контроля не должна выполнять функции других банковских служб. Следующая причина, осложняющая нормаль- ную работу банка, — неопределенность задач, которая связана с отсут- ствием или нечеткой постановкой во многих банках как стратегических, так и текущих, краткосрочных задач. Проблема заключается также в непроработанности процедур, рамок банковской политики, навыков оценки риска и контроля над ними, неопределенности функций, часто приводящей к слабой координации работы между подразделениями. Управление риском в ряде случаев стало выступать в качестве само- стоятельного объекта деятельности. В ряде случаев в коммерческом банке необходимо установить двой- ной контроль (оперативный и последующий), взаимосвязи между ними, а также между отдельными подразделениями, выполняющими конт- рольные функции. Потребность в этом возникает в условиях нехватки специалистов, осуществляющих управление рисками, отсутствия служб по контролю над рисками в филиалах. Кроме того, не разработаны спе- циальные показатели эффективности внутреннего контроля в рамках отдельных проверок, система критериев и показателей, оценивающих эффективность деятельности по управлению рисками. Проблему пред- ставляет также отсутствие современной технической поддержки, т.е. специальных контрольных программ, оборудования и спецсвязи. 390 7. Банковские риски, надежность и эффективность... Для эффективной системы управления рисками необходим мак- симально экономичный способ организации внутреннего контроля, который, возможно, заключается в создании линейно%матричных систем внутреннего контроля. В этих системах будут задействованы руководители функциональных подразделений или специальные работ- ники, выделенные в помощь службам внутреннего контроля или аудита. Наиболее сложна система организации службы внутреннего контроля в многофилиальных банках, так как здесь возникают две взаимопротиво- речащие проблемы: создание службы внутреннего контроля в каждом филиале слишком дорого; наличие службы внутреннего контроля только в головном банке приведет к потере эффекта мгновенного реагирования за операциями и процедурами в филиале. Рассмотрим подробнее сферу внутреннего контроля в банке. Она включает разные функции, которые предполагают: • контроль рациональности постановки задач в области управления рисками, т.е. на данном этапе внутренний контроль может опреде- лить, правильно ли банк поставил перед собой задачу, проработана она или нет, насколько она реальна, отвечает ли стратегическому развитию или носит текущий, случайный характер; • анализ полноты обеспечения разделения рисков, т.е. разделение рисков по видам, секторам, клиентам, видам деятельности, ли- митам, бюджетированию, планам, прогнозам и т.д.; • покрытие — определение, достаточно ли явных и скрытых резер- вов для покрытия рисков и для достижения заданной рентабель- ности; • анализ правильности определения рейтинга риска по отдельной операции банка и их совокупности; • исследование степени поддержки операций ресурсами или де- нежными средствами; • анализ созданной системы делегирования полномочий — от нее зависят контрольные функции, то, как будет работать контроль- ная служба; • анализ выполнения требований правовой и бухгалтерской до- кументации и данных управленческого учета, которые не везде разработаны в должной мере и не всегда отвечают современным требованиям; |