банквское дело. Банковское дело и банковские операции учебник 2021. Учебник Рекомендовано

• Название: Учебник Рекомендовано
• Анкор: банквское дело
• Дата: 19.11.2022
• Размер: 7.51 Mb.
• Имя файла: Банковское дело и банковские операции учебник 2021.docx
• Тип: Учебник; #799351
• страница: 40 из 88

Виды счетов, открываемых банками в валюте РФ и иностранных валютах⁵

Виды счетов	Характеристика
Текущие счета	Открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или част- ной практикой
Расчетные счета	Открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совер- шения операций. Также открываются представительствам кредит- ных организаций и некоммерческим организациям для совер- шения операций, связанных с достижением целей, для которых не- коммерческие организации созданы
Бюджетные счета	Открываются в случаях, установленных законодательством РФ, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы России
Корреспондентские счета	Открываются кредитным организациям, а также иным организа- циям в соответствии с законодательством РФ или международ- ным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах

⁵ Составлено по: Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов : Инструкция Банка России № 153-И от 30.05.2014 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_164723/ (дата обращения: 01.06.2020).
О к о н ч а н и е т а б л. 10.2

Виды счетов	Характеристика
Корреспондентские субсчета	Открываются филиалам кредитных организаци
Счета доверительного управления	Открываются доверительному управляющему для осуществления опе- раций, связанных с деятельностью по доверительному управлению
Специальные банковские счета	Специальные банковские счета, в том числе специальные банков- ские счета банковского платежного агента, банковского платежно- го субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда пла- тежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника, открываются юридичес- ким лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся частной практикой, в случаях и в порядке, установленных законодательством РФ для осуществ- ления предусмотренных им операций соответствующего вида
Публичные депозитные счета	Открываются нотариусам, службам судебных приставов, судам, иным органам или лицам в соответствии с законодательством РФ

Каждый вид открываемого счета определяет участников операции, валюту операции и характер проводимых по нему платежей. Независимо от вида счета, сопровождающего валютные операции, все они имеют общие критерии класси- фикации. Ими являются:

• 
  порядок открытия валютных счетов резидентам и нерезидентам, юриди- ческим лицам и физическим лицам;
  
• 
  особенности начисления процентов по остаткам на счетах;
  
• 
  возможности предоставления овердрафтов;
  
• 
  особенности оформления архива счета;
  
• 
  выполнение операций только по распоряжению клиентов;
  
• 
  контроль за экспортно-импортными операциями.
  

Многообразие счетов требует от банка четкого регламента при их открытии и ведении. Виды документов, представляемых разными типами клиентов, обоб- щены авторами в табл. 10.3.

Открытие и ведение счетов в иностранной валюте юридическим лицам-ре- зидентам имеет свои особенности. Для идентификации поступлений иностран- ной валюты в пользу резидентов уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и ИП) на основании договора банковского счета одно- временно два счета: текущий валютный счет и транзитный валютный счет ⁶.



⁶ Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Россий- ской Федерации : Инструкция Банка России № 111-И от 30.03.2004 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_47650/ (дата обращения: 01.06.2020).
Т а б л и ц а 10.3

Виды документов, необходимых для открытия счетов в банка⁷х

№ п/п	Тип клиента	Виды документов
1	Физическое лицо – гражданин РФ	а) документ, удостоверяющий личность физического лица; б) карточка с образцами подписей и оттиска печати (за ис- ключением ряда случаев, например, по счетам эскроу); в) документы, подтверждающие полномочия лиц, ука- занных в карточке, на распоряжение денежными средст- вами, находящимися на счете; г) свидетельство о постановке на учет в налоговом орга- не (при наличии)
2	Физическое лицо – иностранный гражданин или лицо без гражданства	а) документы п. 1; б) миграционная карта и (или) документ, подтверждаю- щий пребывание (проживание) в РФ, в случае если их наличие предусмотрено законодательством РФ
3	Юридическое лицо- резидент	а) учредительные документы юридического лица; б) выданные юридическому лицу лицензии (разрешения); в) карточка с образцами подписей и оттиска печати (за ис- ключением ряда случаев); г) документы, подтверждающие полномочия лиц, указан- ных в карточке, на распоряжение денежными средствами; д) документы, подтверждающие полномочия единолич- ного исполнительного органа юридического лица
4	Юридическое лицо- нерезидент	а) документы п. 3, б–д; б) документы, подтверждающие правовой статус юри- дического лица по законодательству страны, на террито- рии которой создано это юридическое лицо, в частнос- ти, документы, подтверждающие его государственную регистрацию; в) свидетельство о постановке на учет в налоговом орга- не в случаях, предусмотренных законодательством РФ
5	Юридическое лицо- резидент для совершения операций его подразделением (филиалом, представительством)	а) документы п. 3, а–д; б) положение об обособленном подразделении юриди- ческого лица; в) документы, подтверждающие полномочия руководи- теля обособленного подразделения юридического лица

⁷ Составлено по: Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депози- там), депозитных счетов : Инструкция Банка России № 153-И от 30.05.2014 г. // Консультант- Плюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_164723/ (дата обраще- ния: 01.06.2020).
П р о д о л ж е н и е т а б л. 10.3

№ п/п	Тип клиента	Виды документов
6	Юридическое лицо- нерезидент для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством), а также иностранная некоммерческая неправительственная организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ через отделение	а) документы п. 3, б–д + документы п. 4, б; б) положение об обособленном подразделении юриди- ческого лица или документ, определяющий статус отде- ления иностранной некоммерческой неправительствен- ной организации; в) документы, подтверждающие полномочия руководите- ля обособленного подразделения юридического лица или отделения иностранной некоммерческой неправительст- венной организации
7	Посольство, консульство, а также иное дипломатическое и приравненное к нему представительство иностранного государства	а) документы п. 3, в и г; б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; в) документы, подтверждающие статус представительства
8	Международная организация	а) документы п. 3, в–д; б) международный договор, устав или иной аналогич- ный документ, подтверждающий статус организации; в) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
9	Индивидуальный предприниматель (ИП)	а) документ, удостоверяющий личность физического лица; б) карточка с образцами подписей и оттиска печати; в) документы, подтверждающие полномочия лиц, ука- занных в карточке, на распоряжение денежными сред- ствами, находящимися на счете; г) лицензии (патенты).
10	Физическое лицо, занимающееся частной практикой	а) документы п. 9, а–в; б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Для иностранного гражданина – миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ
11	Кредитная организация-резидент	а) документы п. 3, в и г; б) подтверждение согласования Банком России лиц, на- значение на должности (наделение обязанностями) кото- рых в соответствии с законодательством РФ подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в карточке с образцами подписей и оттиска печати

О к о н ч а н и е т а б л. 10.3

№ п/п	Тип клиента	Виды документов
12	Кредитная организация-нерезидент	а) документы п. 3, б–д; б) документы, подтверждающие правовой статус кредит- ной организации по законодательству страны, на терри- тории которой создана эта кредитная организация, в част- ности, документы, подтверждающие ее государственную регистрацию; в) карточка с образцами подписей и оттиска печати или альбом подписей
13	Филиал кредитной организации-резидента	а) документы п. 5; б) сообщение о внесении сведений об открытии филиала в Книгу государственной регистрации кредитных орга- низаций и присвоении ему порядкового номера, а также подтверждение согласования Банком России лиц, назна- чение на должности (наделение обязанностями) кото- рых в соответствии с законодательством РФ подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в карточке
14	Банк России	Карточка с образцами подписей и оттиска печати (за ис- ключением ряда случаев) или альбом
15	Центральный (национальный) банк иностранного государства	а) законодательные и (или) иные нормативные правовые акты о его правовом статусе; б) альбом с образцами подписей и оттиска печати; в) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента.

Исключением являются денежные средства, зачисляемые на текущий валют- ный счет:

• 
  с одного текущего валютного счета, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполно- моченном банке;
  
• 
  от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет ре- зидента по заключенным между ними договорам;
  
• 
  с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.
  

Ранее эти счета также участвовали в процессе обязательной продажи валют- ной выручки, а с апреля 2006 г. объем обязательной продажи валютной выручки от экспорта равен нулю.

С 1 января 2021 г. обновляются требования к кредитным организациям, ко- торые могут обслуживать счета Федерального казначейства, предназначенные
для расчетов участников системы казначейских платежей. Установлено, что кре- дитные организации, которые могут обслуживать указанные банковские счета, должны быть включены:

• 
  в перечень банков, предусмотренных ст. 74.1, п. 3 НК РФ, – для обслужива- ния счетов в валюте Российской Федерации;
  
• 
  в перечень банков, определенных Законом о федеральном бюджете, – для об- служивания счетов в иностранной валюте.
  

Единый казначейский счет в иностранной валюте могут обслуживать банки, определенные Федеральным законом о федеральном бюджете на очередной фи- нансовый год и плановый период.

Казначейские счета в иностранных валютах открываются территориальным органам Федерального казначейства и органам управления государственными вне- бюджетными фондами.

Операции по корреспондентским счетам разделяются на операции, основы- вающиеся на обслуживании клиентов, и межбанковские операции (покупка-про- дажа валют, торговля на денежном рынке, привлечение и размещение вкладов, хранение ценных бумаг, кредитные операции).

В России в 2014 г. была создана Система передачи финансовых сообщений Банка России (СПФС) ⁸. СПФС функционирует на базе информационно-теле- коммуникационной системы Банка России, создана в качестве альтернативного канала межбанковского взаимодействия с целью обеспечения гарантированного и бесперебойного предоставления услуг по передаче электронных сообщений по финансовым операциям, снижению рисков, влияющих на безопасность и кон- фиденциальность оказания услуг по передаче финансовых сообщений.

СПФС реализует функцию Банка России по организации оказания услуг по передаче финансовых сообщений, в том числе:

• 
  сообщений формата SWIFT;
  
• 
  передаче сообщений в собственных форматах пользователей;
  
• 
  контролю финансовых сообщений формата SWIFT;
  
• 
  возможности определения участником СПФС списка своих контрагентов и типов принимаемых от них финансовых сообщений.
  

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валю- ту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пре- делами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполно- моченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять ино- странную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполно- моченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.

Подразделения расчетной сети Банка России вправе в рамках своей компе- тенции при поступлении соответствующих обращений нерезидентов об открытии в Банке России банковских счетов в валюте РФ открывать указанные банковские счета и проводить операции по этим банковским счетам в соответствии с законо-




⁸ Банк России : офиц. сайт. URL: http://www.cbr.ru/PSystem/mes/ (дата обращения: 01.06.2020).
дательством РФ⁹. Специальные банковские счета нерезидентов в валюте РФ под- разделениями расчетной сети Банка России не открываются. Банк России не вправе открывать банковские счета в валюте РФ центральным банкам иностранных го- сударств, международным межгосударственным (межправительственным) орга- низациям и проводить операции по этим счетам. Это возможно осуществлять на основании соглашений (договоров корреспондентского счета), заключаемых Банком России с центральными банками иностранных государств, международ- ными межгосударственными (межправительственными) организациями.

Закрытие рублевых и валютных счетов осуществляется в одинаковом поряд- ке, а основанием для закрытия банковского счета является прекращение догово- ра банковского счета.

4. 
   Осуществление переводов денежных средств по поручению физических июридическихлиц, втомчислебанков-корреспондентов,поихбанковским
   

счетам.Спектр направлений по этой группе операций достаточно широк. Группи- ровку проведем, исходя из того, что является целью и каковы участники операции.

Переводысучастиемфизическихлиц–резидентоввиностраннойвалюте:

• 
  оплата и возмещение расходов, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ;
  
• 
  один резидент переводит другому денежные средства на счета за рубеж. Сумма не должна превышать в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долл. США по офици- альному курсу, установленному Банком России на дату списания;
  
• 
  один резидент со счета за рубежом переводит другому резиденту денеж- ные средства в РФ;
  
• 
  переводы резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных бан- ках, в пользу других резидентов, являющихся их супругами или близкими род- ственниками, на их счета в РФ или за рубежом;
  
• 
  оплата образования, транспортных услуг;
  
• 
  выплата заработной платы, денежного довольствия;
  
• 
  наследование валютных ценностей;
  
• 
  оплата за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
  

Переводы, опосредующиевнешнеторговуюдеятельность:

• 
  оплата транспортировки грузов;
  
• 
  экспортно-импортные операции.
  

Переводы, связанныесфункционированиемфинансовогорынка:

• 
  операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами
  

(принципалами, доверителями) при оказании финансовых услуг;

• 
  операции с внешними ценными бумагами;
  

⁹ Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам : Положение Банка России № 269-П от 04.05.2005 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_53704/ (дата обра- щения: 01.06.2020).

• 
  клиринговые расчеты;
  
• 
  операции, выполняемые доверительными управляющими;
  
• 
  операции РЕПО при условии, что одной из сторон по договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг;
  
• 
  операции, связанные с приобретением и отчуждением валютных ценностей, выступающих в качестве обеспечения исполнения обязательства;
  
• 
  страховые выплаты.
  

Переводы, связанныесфункционированиемгосударства:

• 
  операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей), с расчетами и переводами иностранной валюты при исполнении бюджетов разных уровней;
  
• 
  операции, предусматривающие расчеты и переводы иностранной валюты для осуществления деятельности дипломатических представительств, консуль- ских учреждений РФ, постоянных представительств РФ при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях.
  

Таким образом, можно говорить о проведении банками и их клиентами меж- дународных расчетов, которые могут носить торговый и неторговый характер.

Особенности международных расчетов:

• 
  импортеры и экспортеры, плательщики и получатели денежных средств и их банки вступают в определенные, обособленные отношения, связанные с оформ- лением, пересылкой, обработкой товаросопроводительных, финансовых, тран- спортных и других документов;
  
• 
  международные расчеты регулируются нормативными национальными за- конодательными актами и международными банковскими правилами;
  
• 
  международные расчеты – объект унификации. В г. Женеве в 1930 и 1931 гг. приняты международные вексельные и чековые конвенции;
  
• 
  международные расчеты имеют документарный характер;
  
• 
  международные расчеты осуществляются в различных валютах. Выделяют следующие формы международных расчетов:
  
• 
  документарный аккредитив;
  
• 
  документарное инкассо;
  
• 
  банковский перевод.
  

Инструментами расчетов являются вексель и чек. Кроме того, развитие без- наличных расчетов расширяет использование банковских карт и электронных рас- четов.

Валютное законодательство наделяет уполномоченные банки полномочиями агентов валютного контроля. Значительное упрощение системы валютного конт- роля в России произошло с 01.03.2018 г. в связи с принятием Инструкции Банка России № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами упол- номоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществ- лении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным
операциям, порядке и сроках их представления» от 16.08.2017 г. В частности, сфор- мированы единообразные требования, включающие¹⁰:

• 
  порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валют- ных операций. Единые формы учета и отчетности по валютным операциям;
  
• 
  порядок учета договоров, представления резидентом подтверждающих до- кументов по договору, принятому на учет уполномоченным банком, формирова- ния и ведения ведомости банковского контроля по договору, принятому на учет уполномоченным банком, перевода на обслуживание договора, принятого на учет уполномоченным банком, в другой уполномоченный банк;
  
• 
  взаимодействие резидентов (нерезидентов) с уполномоченными банками при представлении документов и информации; осуществление уполномоченны- ми банками проверки представленных резидентами (нерезидентами) документов и информации; формирование досье валютного контроля.
  

Объектами валютного контроля являются следующие договоры, заключен- ные между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают осуществле- ние расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории РФ:

• 
  договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельнос- ти вывоз с территории РФ или ввоз на территорию РФ товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме;
  
• 
  договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением), на территории РФ (за пределами территории РФ) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продоволь- ствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запас- ных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и тех- нического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назна- чения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;
  
• 
  договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу ин- формации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключи- тельных прав на них;
  
• 
  договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга);
  
• 
  договоры, предметом которых является получение или предоставление де- нежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному
  

¹⁰ О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверж- дающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления : Инструкция Банка России № 181-И от 16.08.2017 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_282089/ (дата обращения: 01.06.2020).
договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, свя- занных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кре- дита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений), признавае- мых законодательством РФ займом или приравненных к займу).

Сумма обязательств по контрактам (кредитным договорам) должна быть равна или превышать эквивалент:

• 
  для импортных контрактов или кредитных договоров – 3 млн руб.;
  
• 
  для экспортных контрактов – 6 млн руб.
  

Выделяются специальные сведения о кредитном договоре, подпадающем под валютный контроль.

Процентные и иные платежи:

• 
  фиксированный размер процентной ставки;
  
• 
  код ставки ЛИБОР(1, 3, 6, 12 месяцев);
  
• 
  другие методы определения процентной ставки;
  
• 
  размер процентной надбавки поправочных коэффициентов и дополнитель- ных платежей к базовой процентной ставке;
  
• 
  иные платежи (комиссии, штрафы, сборы и расходы по кредитному договору).
  

ЛИБОР –London Interbank Offered Rate (1985) – «Лондонская межбанковская ставка предложения». Рассчитывается ежедневно в 11:30. За основу берутся пока- затели 16 банков Лондона. Первые и последние четыре банка в рейтинге не учиты- ваются. Остальные параметры используются для определения среднего арифме- тического показателя, который и публикуется под видом ставки ЛИБОР для кон- кретной валюты. Нужно отметить, что в настоящее время осуществляется рефор- мирование системы финансовых индикаторов, процесс завершения запланирован на 2021 г.

2. 
   Отметка о принадлежности иностранного кредитора к международной фи- нансовой организации: Международной финансовой корпорации, Международ- ному банку реконструкции и развития, Европейскому банку реконструкции и раз- вития, другим организациям;
   
3. 
   Отметка о наличии отношений прямого инвестирования;
   
4. 
   Сумма залогового или другого обеспечения;
   
5. 
   Информация о получении резидентом кредита от нерезидента на синдици- рованной основе. Кредиторы: иностранные банки, международные финансовые организации, а также иностранные юридические лица, которые в соответствии со своим личным законом вправе заключать кредитные договоры. Заемщики юри- дические лица или индивидуальные предприниматели.
   

5. 
   Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных доку- ментов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Данная опе- рация приобрела за последнее время достаточную актуальность в связи с ростом объемов кассовых валютных операций в наличной форме. В 2020 г. меняется ее правовое обеспечение в связи с принятием Указания Банка России № 5396-У
   

«О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в упол- номоченных банках на территории Российской Федерации» от 30.01.2020 г.
Уполномоченные банки и их подразделения проводят следующие кассовые операции с наличной иностранной валютой¹¹:

• 
  прием наличной иностранной валюты от клиентов для зачисления сумм наличной иностранной валюты на их банковские счета, их счета по вкладам (депозитам);
  
• 
  выдача наличной иностранной валюты клиентам со списанием сумм вы- данной наличной иностранной валюты с их банковских счетов, с их счетов по вкла- дам (депозитам);
  
• 
  пересчет наличной иностранной валюты.
  

Кассовые работники осуществляют данные операции по приходному кассо- вому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформляемым на каждое наименова- ние наличной иностранной валюты.

Для осуществления операций в наличной иностранной валюте с участием юридических лиц и ИП оформляется заявка на сдачу, получение наличной ино- странной валюты (на бумажном носителе или в виде электронного документа).

Наличная иностранная валюта принимается и выдается кассовым работни- ком клиентам:

• 
  отдельными корешками, пачками банкнот иностранных государств (группы иностранных государств);
  
• 
  сейф-пакетами, инкассаторскими сумками, специальными мешками, кей- сами, кассетами и другими средствами для упаковки наличной иностранной ва- люты, обеспечивающими сохранность наличной иностранной валюты и не по- зволяющими осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости упаковки;
  
• 
  отдельными банкнотами и монетами иностранных государств (группы ино- странных государств).
  

Расширение спектра данных операций приносит банку непроцентный доход в виде комиссионного вознаграждения, а наличие собственной инкассаторской службы дает определенные конкурентные преимущества.

Инкассирование векселей предусматривает, что банк по поручению векселе- держателя предъявляет векселя в срок плательщикам для оплаты и получает де- нежные средства по ним. Если платеж не производится, вексель возвращается кредитору с протестом в неплатеже. Роль банка сводится лишь к точному испол- нению инструкций клиента.

Банк получает в результате операции комиссию, а клиент освобождается от конт- роля за сроком, а в случае активного развития взаимоотношений с банком может рассчитывать на удешевление операции.




¹¹ О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации : Указание Банка России № 5396-У от 30.01.2020 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_352040/ (дата об- ращения: 01.06.2020).
Однако путем этих операций банки могут сосредоточить на своих счетах зна- чительные средства и получают их в бесплатное распоряжение. Вместе с тем они являются довольно прибыльной операцией, так как за инкассо взимается оп- ределенная комиссия.

Приняв на инкассо векселя, банк обязан своевременно переслать их по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении докумен- тов на инкассо. В случае неполучения платежа по векселям банк обязан предъя- вить их к протесту от имени доверителя, если последним не будет дано иного распоряжения. В случае непоступления платежа и совершения протеста расходы по протесту, комиссии и прочие приходы уплачиваются клиентом. Неоплаченные документы хранятся в банке до востребования их клиентом в течение уста- новленного банком времени. По истечении срока банки слагают с себя ответ- ственность за дальнейшее их хранение.

5. 
   Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах. Уполномоченный банк совершает обмен национальной валюты на другие фи- нансовые активы (на другие иностранные валюты или долговые обязательства) за свой счет или за счет и по поручению клиентов, т. е. проводит конверсионные операции. Подавляющая часть денежных активов, продаваемых на валютных рынках, имеет вид депозита до востребования в крупнейших банках, осуществ- ляющих торговлю друг с другом. Лишь незначительная часть рынка приходится на обмен наличных денег. Именно на межбанковском валютном рынке осуществ- ляются основные котировки валютных курсов.
   

В рамках этой операции валютный курс будет иметь следующие виды:

• 
  курс покупателя (bid) – курс, по которому банк покупает базовую валюту;
  
• 
  курс продавца (offer, ask) – курс, по которому банк продает базовую валюту;
  
• 
  средний курс – курс без разделения курсов продавца и покупателя. Разница между курсом покупки и продажи называется спредом, на основе ко-
  

торого банк в зависимости от объема сделки получает выручку, именуемую бан- ковской маржой от проведения конверсионных операций.

Банк России отдельно регламентирует проведение данной группы операций в наличной и безналичной формах. Конверсионные безналичные операции будут рассмотрены авторами подробнее во втором подразделе данной главы.

Кредитные организации (филиалы) с 11.05.2010 г. не вправе открывать обмен- ные пункты. Все действующие обменные пункты в срок до 01.10.2010 г. были переведены в статус внутренних структурных подразделений(ВСП) иного вида (за исключением передвижного пункта кассовых операций) либо закрыты.

Купля-продажа иностранной валюты в наличной форме регулируется Банком России¹² .




¹² О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов бан- ковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц : Инструкция Банка России № 136-И от 16.09.2010 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http:// www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_105583/ (дата обращения: 01.06.2020).
Уполномоченный банк может осуществлять все или некоторые операции с наличной иностранной валютой и чеками. Мы в рамках характеристики этой группы операций ограничимся следующими видами:

1. 
   Операции с наличной иностранной валютой:
   
   1. 
      Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;
      
   2. 
      Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;
      
   3. 
      Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого ино- странного государства (группы иностранных государств) (конверсия).
      
2. 
   Операции с чеками, номинальная стоимость которых указана в иностран- ной валюте:
   
   1. 
      Покупка-продажа чеков за наличную валюту РФ;
      
   2. 
      Покупка-продажа чеков за наличную иностранную валюту;
      
   3. 
      Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, сче- та по вкладу физических лиц в иностранной валюте и в валюте РФ;
      
   4. 
      Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в иностранной валюте и в валюте РФ.
      

Уполномоченный банк определяет перечень иностранных валют, операции с которыми осуществляются. Выбор может коснуться любой иностранной валю- ты, котируемой Банком России. Банк России 34 иностранные валюты котирует ежедневно, а 112 – ежемесячно. Самые популярные валюты: доллар США и евро. Уполномоченный банк самостоятельно решает вопрос о необходимости работы с монетой иностранных государств (группы иностранных государств) при осу- ществлении этих операций.

Информация о курсах валют, видах операций должна быть внутри помещения уполномоченного банка, в доступном для обозрения месте, на стенде или в ином оформленном виде, в том числе на электронных носителях информации.В случае использования разных курсов иностранных валют для разных сумм покупаемой или продаваемой иностранной валюты уполномоченный банк должен устанав- ливать и (или) изменять такие курсы указанными выше способами.

Требование о размещении информации о курсах иностранных валют не рас- пространяется на ее размещение в средствах массовой информации, в информа- ционно-телекоммуникационной сети Интернет, мобильных приложениях упол- номоченного банка.

Уполномоченный банк не вправе устанавливать:

• 
  ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении де- нежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств);
  
• 
  ограничения по суммам покупаемой и продаваемой наличной иностран- ной валюты, за исключением ограничений по монетам иностранных государств (группы иностранных государств);
  
• 
  разные курсы иностранных валют для разных номиналов денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств).
  

При осуществлении физическим лицом операции по покупке или продаже на- личной иностранной валюты на сумму, не превышающую 40 000 руб. либо не превы- шающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 40 000 руб., идентификация клиента – физического лица, установление и идентификация выгодоприобретателя не проводятся, за исключением случая, когда у работников организации, осуществ- ляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмыва- ния) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма¹³.

7. 
   Осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств. С 18 июня 2004 г. Банк России установил, что физические лица-резиденты имеют право перевести из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5 000 долл. США в те- чение одного операционного дня¹⁴.
   
8. 
   Операциисценнымибумагами, номинированнымивиностраннойвалюте,
   

к которым относятся:

• 
  операции по формированию уставного капитала;
  
• 
  операции по выпуску собственных ценных бумаг;
  
• 
  операции по покупке-продаже ценных бумаг за свой счет и по поручению клиентов;
  
• 
  срочные сделки РЕПО;
  
• 
  доверительные операции;
  
• 
  операции ДЕПО;
  
• 
  консультирование клиентов.
  

7. 
   Выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, преду- сматривающих исполнение обязательств в денежной форме. По независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обяза- тельство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязатель- ства. Независимые гарантии, выданные банками или иными кредитными орга- низациями, являются банковскими гарантиями.
   

По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором дру- гого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. При использовании поручительства допускается одновременное участие нескольких поручителей.




¹³ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма : Федеральный закон № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/ (дата обращения: 01.06.2020).

¹⁴ Об установлении суммы перевода физическим лицом – резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов : Указание Банка России от 30.03.2004 г. № 1412-У // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_47335/ (дата обращения: 01.06.2020).
Необходимость проведения этой операции связана с высокими рисками в об- ласти валютно-кредитных отношений. Самые распространенные случаи использо- вания банковских гарантий и поручительств связаны с обеспечением кредитных операций и вексельных расчетов, но есть примеры других видов обязательств, которыми банковские гарантии и поручительства будут обеспечены. Банковская гарантия и поручительство могут быть использованы для обеспечения обяза- тельств в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов¹⁵.

К банковским гарантиям и банкам предъявляются определенные требования

(табл. 10.4).

Т а б л и ц а 10.4

Требования к банкам

Требования к банковской гарантии

Наличие лицензии на осуществле- ние банковских операций не менее пяти лет. Капитал банка в размере не менее 1 млрд руб. Соблюдение обязательных норма- тивов на все отчетные даты в тече- ние последних шести месяцев. Отсутствие требования Банка Рос- сии об осуществлении мер по финан- совому оздоровлению банка

Должна быть безотзывной и непередаваемой. Не может содержать указание на представление налоговым органом гаранту документов, которые не предусмотрены законодательно. Срок действия должен истекать не ранее чем че- рез шесть месяцев со дня истечения установленного срока по обязательству. Сумма гарантии должна обеспечивать исполне- ние гарантом в полном объеме обязанности налого- плательщика по уплате налога и уплате соответствую щих пеней